Online blagajne i blagajnički dokumenti po novim pravilima. Knjiženje novca u blagajni i pravila vođenja gotovinskog prometa Naredbe o blagajničkoj disciplini

Novčana disciplina je usklađenost organizacija i samostalnih poduzetnika s pravilima za vođenje gotovinskih transakcija, pravilima za trošenje gotovine, pravilima za pohranjivanje gotovine, kao i pravilima za rad s blagajnama.

Odmah napominjemo da je novčana disciplina ista za sve (s izuzetkom nekih točaka), odnosno gotovinska disciplina u 2019. godini za LLC je ista kao, na primjer, za dioničko društvo.

Novčana disciplina u 2019

Već smo razgovarali o pravilima za obavljanje i obradu gotovinskih transakcija. Stoga ćemo se sada zadržati na pravilima trošenja gotovine, skladištenja gotovine i rada s blagajnama.

Održavanje gotovinske discipline: trošenje gotovine

Organizacijama i pojedinačnim poduzetnicima zabranjena je potrošnja novčani prihodi(klauzula 2 Direktive Banke Rusije br. 3073-U od 7. listopada 2013.). Ali postoji iznimka od svakog pravila, tako da se gornji iznosi mogu koristiti, na primjer, za:

• beneficije zaposlenika (razne isplate plaća I socijalna plaćanja);
• izdavanje novca računovođama;
• plaćanje roba/radova/usluga (osim vrijednosnih papira);
• povrat novca kupcima/kupcima za robu plaćenu u gotovini, ali vraćenu (nedovršeni posao, neobavljene usluge).

Samostalni poduzetnik koji je primio gotovinu iz blagajne može je potrošiti za osobne potrebe.

Spremište gotovine

Ne postoje zakonski propisani uvjeti za prostore blagajne - oni su ukinuti još 2012. godine. Stoga, šef tvrtke / individualni poduzetnik sam odlučuje o tome kako će se gotovina čuvati na blagajni (članak 7. Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka 2014.). Na primjer, voditelj organizacije može izdati nalog da se gotovina mora pohraniti u sef koji se nalazi u odjelu računovodstva.

Rad s CCP-om

Rad s aplikacijom oprema za registar kase regulirano Saveznim zakonom br. 54-FZ od 22. svibnja 2003. (u daljnjem tekstu: Zakon).

Prilikom prodaje robe (radova, usluga) za gotovinu, kao i korištenja bankovne kartice, organizacije i pojedinačni poduzetnici moraju primjenjivati ​​CCP (klauzula 1, članak 1.2 Zakona).

Uobičajeno, postoji nekoliko osnovnih pravila za rad s CCP-om:

Registarska blagajna mora ispunjavati određene uvjete (čl. 4. Zakona). Takvi zahtjevi posebno uključuju prisutnost kućišta, serijski broj, sat stvarnog vremena, mogućnost servisiranja uređaja;

CCP mora biti registriran u Porezni ured, a u nekim slučajevima potrebna je i ponovna registracija bankomat ili ga odjaviti (članak 4.2. Zakona). Vrijedno je napomenuti da zakonodavstvo ne utvrđuje rok za podnošenje zahtjeva Federalnoj poreznoj službi za registraciju blagajne, ali je logično pretpostaviti da se uređaj mora registrirati prije korištenja;

Organizacija/pojedinačni poduzetnik, prilikom prodaje robe (radova, usluga) za gotovinu, dužan je kupcu izdati blagajnički račun, a u slučaju kada se ne smiju koristiti fiskalne blagajne, obrazac strogo izvješćivanje. U isto vrijeme, određeni zahtjevi se nameću tim dokumentima (članak 4.7. Zakona).

Odgovornost za povredu blagajničke discipline

Kršenje novčane discipline podliježe administrativnoj kazni. Štoviše, novčana kazna ovisi o tome kakav je prekršaj počinila organizacija/pojedinačni poduzetnik.

Na primjer, organizacija se suočava s novčanom kaznom od 40 tisuća rubalja. do 50 tisuća rubalja. u slučaju (1. dio članka 15.1. Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije):

• gotovinska poravnanja s drugim tvrtkama iznad utvrđenog maksimuma;
• držanje novca u blagajni iznad utvrđenog limita.

Što se tiče nepoštivanja pravila za rad sa sustavima blagajni, novčane kazne za to su sljedeće (članak 14.5 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije):

Vrsta prekršaja	Iznos novčane kazne
	Za organizaciju	Za službenike pravne osobe/pojedinačnog poduzetnika
Nekorištenje CCP-a	Od 75% do 100% iznosa obračuna bez aplikacije fiskalnih kasa, ali ne manje od 30 tisuća rubalja.	Od 25% do 50% iznosa poravnanja izvršenog bez upotrebe blagajne, ali ne manje od 10 tisuća rubalja.
Korištenje registar blagajni koje nisu u skladu sa zakonskim zahtjevima	Od 5 tisuća rubalja. do 10 tisuća rubalja	Od 1,5 tisuća rubalja. do 3 tisuće rubalja.
Upotreba CCT-a u suprotnosti sa: — postupak njegove registracije; — postupak, rokove i uvjete njegove preregistracije; - postupak i uvjete korištenja
Nepružanje poreznim tijelima dokumenata i informacija središnje druge ugovorne strane na njihov zahtjev ili njihovo podnošenje u suprotnosti s rokom
Neizdavanje čeka (BSO) kupcu/neusmjeravanje čeka (BSO) prema u elektroničkom obliku u slučajevima predviđenim zakonom	10 tisuća rubalja.	2 tisuće rubalja.

Zastara za dovođenje na odgovornost je godinu dana i izračunava se (dijelovi 1, 2 članka 4.5 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije):

• ili od trenutka kada je povreda počinjena;
• ili od trenutka otkrivanja trajne povrede (na primjer, nepostojanje blagajne u tvrtki koja je obvezna koristiti je).

Prema zakonu, sve gotovinske transakcije moraju biti dokumentirane primarnim dokumentima - to je računovodstveni postupak ekonomska aktivnost bilo koje poduzeće.

Državno povjerenstvo za statistiku izradilo je popis jedinstvenih obrazaca za izvješćivanje, koji vrijedi i za 2016.:

• knjiga blagajne;
• nalog za primitak;
• nalog o utrošku sredstava;
• knjiga koja odražava prihvaćanje i izdavanje od strane blagajnika ponuda novca;
• izjava o obračunu i plaćanju;
• izvod o uplati.

Dopušteno ne podnijeti gotovinski dokumenti samostalni poduzetnici koji kontroliraju i popunjavaju izvješća o prihodima i rashodima ili fizičkim vrijednostima. Poduzetnici također nisu dužni voditi knjigu blagajne, ali po volji To je moguće za pojedinca - ponekad vam dokumentacija o kretanju novca omogućuje sistematizaciju računovodstvenog postupka.

Knjiga blagajne

Novac primljen u blagajnu organizacije od prodaje robe, pružanja usluga ili obavljanja poslova mora se evidentirati u posebnoj knjizi blagajne. Može se prezentirati u nekoliko verzija: papirnatom (tiskanom) ili elektroničkom obliku.

Ako je knjiga blagajne tiskana u obliku obrazaca, spojenih klamericama u jednu cjelinu, računovođa i prije korištenja dokumenta numerira stranice, a na dnu se stavlja potpis poduzetnika i osobe odgovorne za izradu izvješća za tvrtku. . Ako je knjiga blagajne pohranjena na flash uređaju ili računalu, upravitelj bi trebao biti zabrinut zbog zatvorenog pristupa za druge zaposlenike kako bi se izbjeglo unošenje lažnih podataka u dokument. Potvrda da se elektroničkoj knjizi blagajne može vjerovati bit će Elektronički potpis.

Ako je knjiga blagajne elektronički formatirana, listovi su također numerirani, ali to radi poseban program. Bolje je tiskati knjigu svaki tjedan kako se kasnije ne bi zbunili u listovima, jer se knjiga blagajne daje jednom godišnje. Upise u mapu vrši neposredno blagajnik, osnova za popunjavanje knjige blagajne su računi za primitke i izdatke. Ako novac dolazi od posrednika, sredstva se evidentiraju u posebnim blagajnama koje popunjavaju sami agenti.

Zadatak blagajnika je provjeriti podatke iz knjige blagajne s podacima u blagajni na kraju svake radne smjene, ako je sve u redu, rezultat se bilježi potpisom sa stanjem gotovine u blagajni; . Konačnu provjeru vrši računovođa, a zatim uprava organizacije.

Što učiniti ako neki dan nije bilo gotovinskih transakcija? Nije potrebno svaki put podizati stanje - iznos stanja se određuje prema danu na koji je obavljena poslovna aktivnost koja uključuje kretanje novca.

Zašto su nam potrebni dolazni i odlazni bonovi?

Iz naziva naloga za primitak odmah postaje jasno da je ovaj dokument odgovoran za prikazivanje dolazne gotovine na blagajni. Najčešće se nalozi popunjavaju tradicionalno ručno, ali također je moguće kreirati naloge na računalu ili pomoću pisaći stroj. Ne smiju se dopustiti mrlje i ispravci; ako ste pogriješili, morat ćete to ponoviti.

Nalog za prijem uvijek uključuje sljedeće komponente:

1. Matični broj.
2. Naziv organizacije, eventualno odjel ili naznaka podružnice s određenim OKPO-om.
3. Datum kada je dokument sastavljen.
4. Numeriranje računa ili podračuna za naknadni odraz u računovodstvu.

Ukoliko blagajnik izdaje novčana sredstva, u 2019. godini popunjava se troškovni nalog. Osim toga, ovjeravaju ga vlasti i glavni računovođa.

Kada blagajnik može izdati novac? Ako primatelj ima potvrdu u rukama s naznakom iznosa u rubljima, naznačenim ne brojevima, već riječima, građanin također mora imati putovnicu ili drugi dokument koji može potvrditi njegov identitet. Podatke sadržane u dostavljenim dokumentima blagajnik posebno evidentira.

Punomoć također može poslužiti kao osnova za izdavanje sredstava. Zatim u nalog treba upisati ime osobe za koju se izdaje punomoć; ovaj dokument se prilaže uz nalog.

Knjiga blagajne

Ako je poduzeće veće i zapošljava nekoliko blagajnika odjednom, odgovornosti višeg blagajnika uključuju vođenje knjigovodstvene knjige Novac. Na početku radne smjene računovođa ima pravo doznačiti novac odgovornim osobama za potrebe u vezi s njihovom provedbom. profesionalna djelatnost. Ovi zaposlenici se potpisuju u knjigu, a na kraju dana predaju ostatak i ponovno se potpisuju.

Ako se novac izdaje za isplatu plaće, izvješće uključuje popunjavanje dokumentacije do datuma navedenog na uplatnici. Gotovina koja se nalazi na stanju stavlja se svaki dan u omotnicu, gdje se utvrđuje točan iznos, a zatim se omotnica uz potpis predaje knjigovođi.

Što je obračun plaća?

Dokument je neophodan za kontrolu radnog vremena zaposlenika, obračuna, odbitaka i, konačno, isplata zaposlenicima organizacije. Za popunjavanje izjave je odgovoran računovođa; za obradu je dovoljan jedan uzorak izvorni dokumenti, uzimajući u obzir učinak, odrađene sate itd.

U 2016. godini uobičajeno je da se plaće knjiže na bankovne račune radnika, u kojem slučaju se priprema platni list. Bilježi:

• plaća za isplatu;
• socijalna pomoć;
• dodaci i bonusi;
• odbitke i odbitke od plaće.

Na naslovnoj stranici uobičajeno je prikazati ukupni iznos plaćanja, za koji se zatim sastavlja troškovnik, a datum završetka potonjeg se bilježi u izvodu. Ako jedan od zaposlenika nije primio plaću, naprotiv, u retku je navedeno "deponirano". Ako se isplate zaposlenicima vrše u gotovini, obračun plaća dolazi u obzir.

Kako se vodi obračun plaća?

Kada poduzeće izdaje plaće ili vrši druge vrste plaćanja, podaci se uvijek unose u platni spisak. Neki se blagajnici još uvijek fokusiraju na troškovni nalog, ali iskusne računovođe dati prednost računovodstvu u iskazu.

Konačna revizija u 2019. godini pada na teret glavnog računovođe, uvjerava uprava tvrtke ovu reviziju. U izvješćima ne bi trebalo biti ispravaka.

86-FZ od 10. srpnja 2002. „O Središnjoj banci Ruska Federacija(Banka Rusije)" (Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 2002, N 28, čl. 2790; 2003, N 2, čl. 157; N 52, čl. 5032; 2004, N 27, čl. 2711; N 31 čl. 3231, čl. 4981, čl , čl. 3438, čl. 6975) na području Ruske Federacije Centralna banka Ruska Federacija, kreditne institucije(u daljnjem tekstu banka), kao i pojednostavljeni postupak obavljanja gotovinskog prometa kod samostalnih poduzetnika i malih poduzeća.

Za potrebe ove Direktive, mala poduzeća podrazumijevaju pravne osobe klasificirane u skladu s uvjetima utvrđenim Saveznim zakonom od 24. srpnja 2007. N 209-FZ „O razvoju malih i srednjih poduzeća u Ruskoj Federaciji” (Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 2007, N 31, čl. 4084; 2010, čl. 3616; ; 2011, br. 3880; 2013, br. 3436, br. 3071; uključujući mikropoduzeća.

Primatelji proračunska sredstva pri poslovanju s gotovinom rukovode se ovom Direktivom, osim ako zakonom nije drugačije određeno pravni akt kojim se uređuje postupak obavljanja gotovinskog poslovanja primatelja proračunskih sredstava.

2. Za obavljanje poslova primanja gotovine, uključujući njihov preračun, izdavanje gotovine (u daljnjem tekstu - gotovinsko poslovanje), pravna osoba upravnim aktom utvrđuje najveću dopuštenu količinu gotovine koja se može držati u mjestu za obavljanje gotovinskog prometa, utvrđuje čelnik pravne osobe (u daljnjem tekstu - blagajna), nakon iskazivanja u knjizi blagajne iznosa stanja blagajne na kraju radnog dana (u daljnjem tekstu: limit stanja blagajne).

Pravna osoba samostalno utvrđuje limit stanja gotovine u skladu s dodatkom ove Direktive, na temelju prirode svoje djelatnosti, uzimajući u obzir količinu primitaka ili količinu gotovinskih izdataka.

Platni agent koji djeluje u skladu sa Saveznim zakonom od 3. lipnja 2009. N 103-FZ „O aktivnostima primanja plaćanja od pojedinaca koje obavljaju platni agenti” (Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 2009., N 23, čl. 2758 48, čl. 2291, čl. 3873) (u daljnjem tekstu: agent za plaćanje) koji djeluje u skladu sa Saveznim zakonom. 27. lipnja 2011. N 161 -Savezni zakon "O nacionalnom sustav plaćanja"(Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 2011., N 27, čl. 3872; 2012, N 53, čl. 7592; 2013, N 27, čl. 3477; N 30, čl. 4084) (u daljnjem tekstu - bankovni agent za plaćanje ( subagent) , pri određivanju limita stanja gotovine ne uzima se u obzir gotovina primljena u obavljanju poslova agenta plaćanja, bankovnog agenta plaćanja (subagenta).

Podjela pravne osobe po čijem se mjestu odvaja radno mjesto(radna mjesta) (u daljnjem tekstu: izdvojeni odjel), polaganje gotovine na žiro račun otvoren pravna osoba u banci limit stanja gotovine utvrđuje se na način propisan ovom Uredbom za pravnu osobu.

Pravna osoba, koja uključuje izdvojene odjele koji polažu gotovinu u blagajnu pravne osobe, utvrđuje limit stanja gotovine uzimajući u obzir limite stanja gotovine utvrđene za te izdvojene odjele.

Primjerak akta kojim se utvrđuje limit stanja blagajne za izdvojeni odjel pravna osoba šalje izdvojenom odjelu na način koji utvrđuje pravna osoba.

Pravna osoba pohranjuje na bankovnim računima u bankama novčana sredstva iznad limita stanja gotovine utvrđenog u skladu sa stavcima od drugog do petog ovog stavka, a koja je slobodna gotovina.

Dopušteno je nakupljanje gotovine pravne osobe u blagajni iznad utvrđenog limita stanja gotovine na dane plaćanja plaće, stipendije, isplate uključene u skladu s usvojenom metodologijom za popunjavanje obrazaca savezne države statističko promatranje, u fond plaća i isplata društvene prirode(u daljnjem tekstu ostale uplate), uključujući i dan primitka gotovine sa bankovnog računa za navedene uplate, kao i vikendom, neradnim danom Praznici ako pravna osoba tih dana obavlja gotovinski promet.

U drugim slučajevima nije dopušteno nakupljanje gotovog novca pravne osobe u blagajni iznad utvrđenog limita stanja gotovine.

Pojedinačni poduzetnici i mala poduzeća ne mogu odrediti ograničenje stanja gotovine.

3. Ovlašteni predstavnik pravne osobe dostavlja gotovinu banci ili organizaciji uključenoj u sustav Banke Rusije koja obavlja prijevoz gotovine, prikupljanje gotovine, operacije primanja, preračunavanja, sortiranja, formiranja i pakiranja gotovine banke klijentima (u daljnjem tekstu organizacija, uključena u sustav Banke Rusije) za odobravanje njihovih iznosa na bankovni račun pravne osobe.

Ovlašteni predstavnik posebnog odjela može, na način koji utvrđuje pravna osoba, položiti gotovinu u blagajnu pravne osobe ili u banku ili u organizaciju uključenu u sustav Banke Rusije, za odobravanje njihovih iznosa bankovni račun pravne osobe.

4. Poslovanje gotovinom na blagajni obavlja blagajnik ili drugi zaposlenik kojeg odredi čelnik pravne osobe, individualni poduzetnik ili druga ovlaštena osoba (u daljnjem tekstu: voditelj) iz reda svojih zaposlenika (u daljnjem tekstu: blagajnik), uz uspostavu odgovarajućeg službena prava te dužnosti s kojima se blagajnik mora upoznati prilikom potpisa. Gotovinske transakcije s osobama oštećena vida, korištenjem faksimilne reprodukcije njihovog vlastoručnog potpisa, pričvršćenog mehaničkim uređajem za kopiranje, provode se uzimajući u obzir zahtjeve iz članka 14.1. Savezni zakon od 24. studenog 1995. N 181-FZ "Na socijalna zaštita osobe s invaliditetom u Ruskoj Federaciji" (Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 1995, N 48, čl. 4563; 1999, N 2, čl. 232; N 29, čl. 3693; 2001, N 24, čl. 2410; N 33, čl. 2006, čl. 6323, čl. 3990; čl. 2360; čl. 4268; U tom slučaju, navedeni djelatnik, prije obavljanja gotovinske transakcije, usmeno upoznaje osobu s oštećenjem vida o vrsti gotovinske transakcije koja se obavlja i iznosu transakcije. iznos gotovine).

Ako pravna osoba ili samostalni poduzetnik ima više blagajnika, jedan od njih obavlja poslove višeg blagajnika (u daljnjem tekstu: viši blagajnik).

Gotovinske transakcije može obavljati upravitelj.

Pravna osoba ili samostalni poduzetnik može obavljati gotovinske transakcije pomoću softvera tehnička sredstva.

Softver i hardver dizajniran za prihvaćanje novčanica Banke Rusije mora imati funkciju prepoznavanja najmanje četiri strojno čitljive sigurnosne značajke novčanica Banke Rusije, čiji je popis utvrđen normativni akt Banka Rusije.

Gotovinski dokumenti mogu se sastaviti nakon završetka gotovinskih transakcija na temelju fiskalnih dokumenata predviđenih stavkom dvadeset i sedam članka 1.1 Saveznog zakona od 22. svibnja 2003. N 54-FZ "O korištenju opreme za blagajne pri izradi gotovinska plaćanja i (ili) poravnanja korištenjem elektroničkih sredstava plaćanja" (Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 2003, N 21, čl. 1957; 2009, N 23, čl. 2776; N 29, čl. 3599; 2010, N 31, čl. 2016, čl.

Agent za plaćanje, posrednik za plaćanje u banci (subagent) sastavlja poseban blagajnički nalog za primljenu gotovinu u poslovima agenta za plaćanje, posrednik u plaćanju banke (subagent).

Pojedinačni poduzetnici koji, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama, vode evidenciju prihoda ili prihoda i rashoda i (ili) drugih predmeta oporezivanja ili fizičkih pokazatelja koji karakteriziraju određenu vrstu poduzetničke aktivnosti, gotovinski dokumenti se ne smiju obrađivati.

(vidi tekst u prošlom izdanju)

4.2. Gotovinski dokumenti se pripremaju:

glavni računovođa;

računovođa ili dr službeno(uključujući i blagajnika) definiranog upravnim aktom, ili službenu osobu pravne osobe, pojedinac, s kojima su sklopljeni ugovori o pružanju usluga upravljanja računovodstvo(u daljnjem tekstu računovođa);

menadžer (u nedostatku glavnog računovođe i računovođe).

4.3. Dokumente o gotovini potpisuje glavni računovođa ili računovođa (u njihovoj odsutnosti, upravitelj), kao i blagajnik.

U slučaju vođenja gotovinskog prometa i sastavljanja blagajničkih isprava od strane upravitelja, blagajničke isprave potpisuje poslovođa.

4.4. Blagajnik dobiva pečat (štambilj) s podacima koji potvrđuju obavljanje gotovinske transakcije (u daljnjem tekstu: pečat), kao i uzorke potpisa osoba ovlaštenih za potpisivanje gotovinskih dokumenata pri evidentiranju gotovinskih dokumenata na papiru.

(vidi tekst u prošlom izdanju)

U slučaju obavljanja gotovinskih transakcija i sastavljanja gotovinskih dokumenata od strane upravitelja, ne sastavljaju se uzorci potpisa osoba ovlaštenih za potpisivanje gotovinskih dokumenata.

4.5. Ako postoji viši blagajnik, transakcije za prijenos gotovine između višeg blagajnika i blagajnika tijekom radnog dana odražava viši blagajnik u knjizi primljenih i izdatih sredstava od strane blagajnika, s naznakom prenesenih iznosa gotovine. Upisi u knjigu računovodstva sredstava koje je primio i izdao blagajnik vrše se u trenutku prijenosa gotovine i potvrđuju se potpisima višeg blagajnika, blagajnika.

4.6. Pravna osoba gotovinu primljenu u blagajnu, osim gotovine primljene u poslovima agenta plaćanja, agenta plaćanja banke (subagenta) i gotovine izdane iz blagajne evidentira u knjizi blagajne.

Agent za plaćanje, agent bankovnog platnog prometa (subagent) vodi posebnu knjigu blagajne za evidentiranje gotovine primljene tijekom obavljanja poslova agenta plaćanja, agenta bankovnog platnog prometa (subagent).

Upisi u knjigu blagajne provode se za svaki ulazni blagajnički nalog, izlazni blagajnički nalog, izdani odnosno za primljeni i izdani novac (puno knjiženje gotovog novca u blagajnu).

(vidi tekst u prošlom izdanju)

Na kraju radnog dana blagajnik provjerava stvarni iznos gotovine u blagajni s podacima blagajničkih dokumenata, iznos stanja gotovine prikazan u knjizi blagajne i potpisom ovjerava unose u knjizi blagajne.

(vidi tekst u prošlom izdanju)

Unose u knjizi blagajne ovjerava glavni računovođa ili računovođa (u njihovoj odsutnosti - voditelj) s podacima gotovinskih dokumenata i potpisuje ih osoba koja je izvršila navedeno usklađivanje.

Ako tijekom radnog dana nije izvršena gotovinska transakcija, u knjizi blagajne se ne vrše knjiženja.

Izdvojeni odsjeci dostavljaju pravnoj osobi primjerak lista knjige blagajne na način koji utvrđuje pravna osoba, vodeći računa o roku u kojem pravna osoba mora sastaviti računovodstvena (financijska) izvješća.

Kontrolu nad vođenjem knjige blagajne vrši glavni računovođa (u njegovoj odsutnosti rukovoditelj).

Ako individualni poduzetnici u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama, ne mogu voditi evidenciju prihoda ili prihoda i rashoda i (ili) drugih predmeta oporezivanja ili fizičkih pokazatelja koji karakteriziraju određenu vrstu poslovne djelatnosti;

4.7. Dokumenti predviđeni ovom Direktivom mogu se sastaviti na papiru ili elektronički.

Dokumenti na papiru sastavljaju se ručno ili pomoću tehničkih sredstava namijenjenih obradi informacija, uključujući osobno računalo i softver(u daljnjem tekstu tehnička sredstva), a potpisuju se vlastoručnim potpisima. U dokumentima sastavljenim na papiru, osim u blagajničkim dokumentima, mogu se unijeti ispravci koji sadrže datum ispravka, prezimena i inicijale slova te potpise osoba koje su izradile dokumente na kojima su izvršeni ispravci.

Dokumenti u elektroničkom obliku sastavljaju se tehničkim sredstvima, vodeći računa o njihovoj zaštiti od neovlaštenog pristupa, iskrivljavanja i gubitka podataka. Dokumenti koji se izvršavaju elektronički potpisuju se elektroničkim potpisima u skladu sa zahtjevima Saveznog zakona od 6. travnja 2011. N 63-FZ „O elektroničkim potpisima” (Zbornik zakonodavstva Ruske Federacije, 2011., N 15, čl. 2036; N 27 , čl. 3880; 2014, čl. 65 (u daljnjem tekstu: elektronički potpis). Ispravci dokumenata izrađeni elektroničkim putem nakon što su dokumenti potpisani nisu dopušteni.

(vidi tekst u prošlom izdanju)

Čuvanje dokumenata sastavljenih na papiru ili elektronički organizira upravitelj.

5. Prihvaćanje gotovine od strane pravne osobe, individualnog poduzetnika, uključujući i od osobe s kojom je sklopljen ugovor ugovor o radu ili građanskopravnog ugovora (u daljnjem tekstu: zaposlenik), provodi se putem naloga za gotovinu.

5.1. Prilikom primanja naloga za primanje blagajne, blagajnik provjerava potpis glavnog računovođe ili računovođe (ako su odsutni, potpis upravitelja), a prilikom izdavanja naloga za primanje gotovine na papiru - njegovu usklađenost s uzorkom, osim slučaju predviđenom ovom Uputom, provjerava usklađenost iznosa gotovine upisanog brojevima, iznosa gotovine upisanog riječima, prisutnost popratnih dokumenata navedenih u nalogu za primitak gotovine.

(vidi tekst u prošlom izdanju)

Blagajnik prima gotovinu po listu, komad po komad.

Gotov novac prima blagajnik na način da polagač gotovine može promatrati radnje blagajnika.

Nakon preuzimanja gotovine, blagajnik provjerava iznos naveden u blagajničkom nalogu sa stvarno primljenim iznosom gotovine.

Ako iznos položene gotovine odgovara iznosu navedenom u blagajničkom nalogu, blagajnik potpisuje blagajnički nalog, stavlja pečat (žig) na potvrdu za blagajnički nalog koji se izdaje polagatelju gotovine i izdaje mu navedenu potvrdu. za blagajnički nalog. Prilikom prijave naloga za gotovinu elektroničkim putem, potvrda o nalogu za gotovinu može se poslati deponentu na njegov zahtjev na e-mail adresu koju je on naveo.

(vidi tekst u prošlom izdanju)

Ako položeni iznos gotovog novca ne odgovara iznosu navedenom u blagajničkom nalogu, blagajnik poziva pologodavca da doda nedostajući iznos gotovine ili vraća više položenog iznosa gotovine. Ako polagač gotovine odbije dodati nedostajući iznos gotovine, blagajnik mu vraća položeni iznos gotovine. Blagajnik precrtava blagajnički nalog (ukoliko je blagajnički nalog 0310001 izdan u elektroničkom obliku, stavlja oznaku o potrebi preregistracije blagajničkog naloga 0310001) i prenosi (šalje) šefu računovodstva ili knjigovođi. (u njihovoj odsutnosti - upravitelju) za preregistraciju naloga za primitak gotovine 0310001 na stvarni iznos položene gotovine.

(vidi tekst u prošlom izdanju)

(vidi tekst u prošlom izdanju)

5.3. Prijem gotovine koju izdvojeni odjel polaže u blagajnu pravne osobe obavlja se na način koji utvrdi pravna osoba, prema nalogu za gotovinu.

6.1. Po primitku troškovnog naloga (uplatnice, platne liste), blagajnik provjerava prisutnost potpisa glavnog računovođe ili računovođe (u njihovoj odsutnosti, potpis voditelja) i prilikom sastavljanja navedenih dokumenata na papiru - njegov usklađenost s uzorkom, s iznimkom slučaja predviđenog u drugom stavku podklauzule 4.4 klauzule 4. ove Direktive, podudarnost novčanih iznosa upisanih brojevima s iznosima upisanim riječima. Prilikom izdavanja gotovine po troškovnom nalogu, blagajnik provjerava i postojanje popratnih dokumenata navedenih u troškovnom nalogu.

(vidi tekst u prošlom izdanju)

Blagajnik izdaje gotovinu nakon identifikacije primatelja gotovine prema putovnici ili drugom identifikacijskom dokumentu koji je predočio u skladu sa zahtjevima zakonodavstva Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: osobni dokument), ili prema ovlasti punomoćnik i identifikacijski dokument koji predočuje primatelj gotovine. Izdavanje gotovine obavlja blagajnik izravno primatelju gotovine navedenom u blagajničkom nalogu (platna lista, platni spisak) ili u punomoći.

Prilikom izdavanja gotovine po punomoći, blagajnik provjerava korespondenciju prezimena, imena, patronime (ako postoji) primatelja gotovine navedenog u nalogu za gotovinu s prezimenom, imenom, patronimom (ako postoji) nalogodavca navedenog u punomoći; dopisivanje prezimena, imena, patronima (ako postoji) ovlaštene osobe navedene u punomoći i blagajničkom nalogu, podataka iz osobne isprave i podataka iz osobne isprave koju je ovlaštena osoba predočila. U platni list (platnu listu), prije potpisa osobe kojoj je povjereno primanje gotovine, blagajnik upisuje "po punomoći". Punomoć se prilaže uz blagajnički nalog (obračun i platni spisak, platni list).

U slučaju izdavanja gotovine prema punomoći izdanoj za više plaćanja ili za primanje gotovine od različitih pravnih osoba ili samostalnih poduzetnika, kopije se izrađuju i ovjeravaju na način koji utvrđuje pravna osoba ili samostalni poduzetnik. Uz blagajnički nalog prilaže se ovjerena preslika punomoći

Na temelju izmjena i dopuna Federalnog zakona br. 84, koji regulira korištenje opreme za blagajne u gotovinskom prometu, organizacije i poduzetnici imaju mogućnost odbiti vođenje dijela primarne dokumentacije, uključujući obrasce KM-1 - KM-9. Većina blagajničkih isprava je fiskalizirana. No, dokumentiranje toka novca u knjizi blagajne, ulaznih i izlaznih naloga ostaje aktualno i kod prelaska na online blagajnu.

Nakon prelaska na „pametne“ blagajne, vođenje primarne dokumentacije postalo je znatno lakše. Uobičajeni objedinjeni obrasci i računovodstveni dnevnici, prethodno sastavljeni na temelju zahtjeva Rezolucije Goskomstata br. 132 od 25. prosinca 1998. i Saveznog zakona-402 "O računovodstvu", nakon ukidanja Vladine Rezolucije br. 47 0 iz srpnja 1, 2017., postao neobavezan za korištenje.

Ministarstvo financija je do ovog zaključka došlo u dopisima br. 03-01-15/54413 (16. rujna 2016.), br. 03-01-15/28914 (12. svibnja 2017.), br. 03- 01-15/ 3482 (25. siječnja 2017.), br. 03-01-15/19821 (4. travnja 2017.).

• Obrazac KM-1 - akt koji se koristi prilikom resetiranja KKM brojača;
• Obrazac KM-2 - akt potreban za očitavanje prilikom popravka blagajne i vraćanja u rad;
• Obrazac KM-3 - akt koji se popunjavao prilikom vraćanja gotovine;
• Obrasci KM-4 – ;
• Obrazac KM-5 - poseban dnevnik namijenjen za evidentiranje podataka pri korištenju registar blagajni koje rade bez blagajnika;
• Obrasci KM-6 – potvrda-izvještaj za blagajnika-operatera;
• Obrasci KM-7 - dokument koji bilježi CCT očitanja.

Od srpnja 2017. tvrtke koje su prešle na online blagajnu mogu zakonski odbiti ispunjavanje takvih obrazaca.

Bilješka. Nakon prelaska na novu blagajničku disciplinu poslovni subjekt ima pravo na dobrovoljno sačuvati stari tijek dokumenata. U tom se slučaju neobavezni dokumenti ispunjavaju u bilo kojem obliku.

Formati fiskalnih dokumenata

Zahtjevi za fiskalne dokumente koji se generiraju tijekom rada internetskih blagajni navedeni su u stavcima 4. i 5. članka 4.1. Saveznog zakona 84 u novo izdanje.

U većoj mjeri se odnose na detalje provjera i izvješća, kao i rok čuvanja u FN koji iznosi 30 dana.

Referenca. Prije prelaska na novu gotovinsku disciplinu, vrijedi se upoznati s potpunim popisom formata fiskalnih dokumenata koji su potrebni za korištenje, a dodatni detalji i zahtjevi za formiranje i obradu prikazani su u Naredbi Savezne porezne službe br -7-20/229 od 21.03. 2017.

Prilikom korištenja internetske blagajne, poslovni subjekt dužan je uredno popuniti potrebne fiskalne dokumente kao:

• Izvješće o registraciji - dodatne pojedinosti detaljno su prikazane u tablici 7 Naredbe br. MMV-7-20/229;
• Izvješće o promjenama podataka o registraciji - tablica 7 i tablica 8;
• Izvješće koje otvara smjenu zapravo je analogno izvješću-X - tablica 17;
• Račun ili obrasci za izvješćivanje sustava - tablica 19;
• Korektivne provjere ili BSO - tablica 30;
• , – analog izvještaja-Z – tablica 32;
• Izvješće koje se generira pri zatvaranju financijskog fonda - tablica 33;
• Izvješće kojim se potvrđuju trenutni izračuni - tablica 18;
• Izvješće operatera o potvrdi - Tablica 34.

Svi fiskalni dokumenti generiraju se izravno putem online blagajne. Odnosno, blagajnik ne treba ručno ispunjavati gore navedenu dokumentaciju.

Važna točka! Na različiti modeli KKM generira fiskalne izvještaje i račune (BSR) koristeći različite algoritme.

Ali svi modeli internetskih blagajni, koje je odobrila Savezna porezna služba i uključeni u registar opreme za blagajne, razvijeni su kako bi zadovoljili zahtjeve Saveznog zakona-84 i imaju mogućnost izdavanja potrebnih fiskalnih dokumenata.

Za blagajnika i računovođu važno je znati ne toliko sadržaj svakog dokumenta, budući da ih generiraju moderni programi za blagajne i automatski se prenose u Federalnu poreznu službu, već vrijeme, učestalost i osnovu za njihovo izvršenje .

Svi fiskalni dokumenti pohranjuju se u memoriju Federalnog poreznog fonda 30 dana. Uz normalnu vezu s internetom, automatski se prenose iz Savezne porezne službe. Ukoliko do prijenosa informacija ne dođe u roku od 30 dana, online blagajna se blokira.

Dakle, kazne se većim dijelom ne odnose na izradu dokumentacije, već ne na korištenje internetskih blagajni kao takvih, korištenje neispravne opreme te za odbijanje izdavanja elektroničke verzije računa kupcu.

Tablica 1. Kazne povezane s korištenjem internetskih blagajni

Razlozi za primjenu kazni	Sankcije primijenjene na pravno lice	Sankcije primijenjene na odgovornu osobu
Nekorištenje online uređaja	75-100% prihoda	25-50% prihoda, ali ne manje od 10.000 rubalja.
Ponovljeno odbijanje korištenja sustava internetskih blagajni kada iznos prihoda dosegne 1 milijun rubalja.	Obustava sokovne djelatnosti do 90 dana	Zabrana obavljanja profesionalne djelatnosti 1-2 godine
Korištenje neispravne fiskalne kase	Kazna – 5.000 – 10.000 rubalja.	Kazna – 1500 – 3000 rubalja.
Odbijanje izdavanja elektroničke potvrde o plaćanju kupcu, Savezni zakon	Kazna - 10.000 rubalja.	Novčana kazna - 2000 rubalja.

Obavezni blagajnički dokumenti pri radu s online blagajnama

Gotovinske transakcije bilježe se u skladu s Dekretom BR br. 3210-U od 11. ožujka 2014. Nakon prelaska na nove online blagajne zadržan je protok dokumenata. Također je potrebno sastaviti blagajničke naloge (PKO) i izlazne naloge (COS) s podacima upisanim u knjigu blagajne.

Obrasci jedinstvenih gotovinskih dokumenata odobreni su Rezolucijom Državnog odbora za statistiku Ruske Federacije br. 88 još 1998. godine i ostaju nepromijenjeni čak i nakon registracije internetskih blagajni.

Knjiga blagajne

Obrazac br. KO-4 - knjiga blagajne odražava podatke o primljenim i izdanim sredstvima, navodeći podatke o PKO, RKO, primatelju i uplatitelju.

Evidencija se vodi neposredno na dan gotovinske transakcije.

Obrazac KO-4 možete voditi:

• ručno korištenje papirnatih obrazaca;
• na računalna tehnologija nakon čega slijedi tiskanje;
• u elektroničkom obliku.

Dopušteno je mijenjati ručno popunjene knjige blagajne. Da biste to učinili, pogrešan unos se prekriži i unese točan podatak. Takve ispravke mora ovjeriti blagajnik ili glavni računovođa.

Važno! Promjene u elektroničkim knjigama blagajne nakon potpisivanja ne mogu se vršiti.

Ako je dostupno u poduzeću odvojeni odjeli Za svakog od njih posebno se vode knjige blagajne.

Ako u poduzeću nema takvih odjela, potrebna je jedna knjiga blagajne čak i kada se kombiniraju porezni režimi.

Pojedinačni poduzetnici imaju pravo sastaviti jedan obrazac br. KO-4 kada obavljaju gotovinske transakcije.

U nedostatku odgovarajućih unosa u knjizi blagajne, izriču se kazne:

• u iznosu od 40.000 - 50.000 rubalja. poduzeću;
• u iznosu od 4.000 – 5.000 rubalja. za poslovođu, individualnog poduzetnika.

Prijamni blagajnički nalog

Na obrascu br. KO-1 – blagajnički nalog (PKO) iskazuje se primitak gotovog novca. Obrazac se sastoji od dva dijela: same narudžbenice i potvrde o otkini.

Blagajnik popunjava sve retke i potpisuje oba dijela dokumenta. Izvješće o zatvaranju smjene, koje je primarni dokument, možete priložiti uz “potvrdu”.

Referenca! Izvješće o završetku smjene nije potrebno ispisivati ​​na online blagajni i čuvati ga.

Nalog za gotovinski račun

Na obrascu br. KO-2 - blagajnički nalog (RKO) iskazuju se iznosi gotovine izdani iz blagajne.

U kontekstu korištenja online blagajni, RKO se izdaje prilikom izdavanja sitnih novčanica i kovanica blagajniku-operateru.

Gotovinska disciplina je skup obveznih pravila kojih se poslovni subjekti moraju pridržavati prilikom obavljanja poslova primanja, čuvanja i izdavanja gotovog novca.

Organizacije i samostalni poduzetnici provode obračune gotovinom putem operativne blagajne. Potrebno je razlikovati pojmove: radna blagajna poduzeća i blagajna, koja se u svakodnevnom životu naziva i "blagajna".

Blagajna je uređaj namijenjen automatizaciji obračuna primitaka novca, registracije kupnje robe (usluga, radova) i ispisa računa.

Poslovna gotovina odnosi se na ukupnost svih radnji koje se obavljaju s gotovinom u procesu poslovanja.

A operacija primanja prihoda primljenih putem blagajni je sastavni diočitav niz postupaka vezanih uz prijem, pohranu i izdavanje gotovog novca. Svaka gotovinska transakcija zahtijeva dokumentacija uzimajući u obzir standarde važećeg zakonodavstva.

Tko je dužan održavati disciplinu u gotovini?

Svi subjekti koji koriste gotov novac u procesu obavljanja djelatnosti dužni su se pridržavati utvrđenim zahtjevima obavljanje gotovinskog prometa, neovisno o:

1. Porezni sustavi;
2. Primjene KKM-a;
3. Koristi.

Za samostalne poduzetnike vrijede pojednostavljena pravila. Poduzetnici imaju pravo:

• ne popunjavati RKO, PKO i knjigu blagajne;
• ne postavljajte ograničenje plaćanja gotovinom.

Ali ako je pojedinačni poduzetnik zaposlio zaposlenike, dužan je sastaviti dokumentaciju koja potvrđuje isplatu plaća.

Mala poduzeća također imaju pravo ne ograničavati iznos novca koji se drži u blagajni, u skladu s trenutnom verzijom čl. 4. Zakona od 24. srpnja 2007. br. 209-FZ i Dekreta Vlade Ruske Federacije od 4. travnja 2016. br. 265.

Treba imati na umu da sav novac koji primi blagajna tvrtke pripada pravnoj osobi. Čak ni jedini osnivač nema pravo samovoljno koristiti novčana sredstva društva za svoje potrebe.

Samostalni poduzetnici mogu podizati gotovinu iz blagajne u bilo kojem trenutku i u bilo kojoj količini, a najvažnije je da izbjegnu kašnjenja u plaćanju poreza i doprinosa. Ako samostalni poduzetnik koristi gotovinske dokumente, izdavanje iznosa iz blagajne za vlastite potrebe mora biti formalizirano troškovnim nalogom.

O korištenju registar blagajni i obrazaca za strogo izvješćivanje

Primanje prihoda u gotovom novcu obvezuje korištenje registar blagajne, osim u sljedećim slučajevima:

• korištenje UTII od strane organizacija i pojedinačnih poduzetnika, kao i kada je poduzetnik na PSN-u (do 01.07.2018., nakon tog razdoblja potrebno je koristiti);
• korištenje BSO-a od strane tvrtki i poduzetnika prilikom pružanja usluga građanima;
• obavljanje djelatnosti pojedinačnih poduzetnika i organizacija u teškim teritorijalnim uvjetima u kojima je otežano korištenje blagajni.

Broj CCP-ova koji mogu biti u pogonu nije ograničen. Sav prihod primljen za radnu smjenu mora se knjižiti preko blagajne poduzeća (IP).

Dopuštena je za korištenje registarska blagajna (online blagajna) koja:

1. Registriran u poreznoj upravi;
2. Ima kutiju sa serijskim brojem;
3. Opremljen fiskalnim uređajem za pohranu u koji se prenose fiskalni podaci;
4. Ima ugrađeni sat stvarnog vremena;
5. Provjerava kontrolne brojeve registarskog broja blagajne;
6. Opremljen funkcijom koja uključuje ispis fiskalnih dokumenata (ova funkcija možda neće biti dostupna za plaćanja putem Interneta);
7. Sposoban generirati fiskalne dokumente u elektroničkom obliku i proslijediti ih bilo kojem fiskalnom operateru, kao i primiti potvrdu od operatera;
8. Daje informacije o povredama postupka razmjene podataka s fiskalnim operaterom i drugim problemima i kvarovima na samoj blagajni;
9. Osigurava zaprimanje informacija o iznosu uplate s terminala koji šalje naloge banci (acquiring device);
10. Ne dopušta generiranje čeka (BSO) ili korektivnog čeka (BSO) koji sadrži više od jednog pokazatelja plaćanja;
11. Omogućuje ispis dvodimenzionalnog QR koda na računu (BSO);
12. U svakom trenutku generira izvješće o trenutnom stanju obračuna za prezentaciju nadzornom inspektoru;
13. Omogućuje pretraživanje bilo kojeg dokumenta prema broju iz fiskalna memorija, ispisati ili prenijeti u elektroničkom obliku;
14. Izvršava protokole za razmjenu informacija.

Modele blagajni koji ispunjavaju uvjete Federalna porezna služba upisuje u registar blagajni i fiskalnih pogona.

Prelaskom na fiskalne blagajne nove generacije od 1. srpnja 2017. godine, mnogi unificirani obrasci izgubili su na važnosti, budući da su svi potrebni podaci pohranjeni u memoriji blagajne i mogu se ispisati u bilo kojem trenutku. Organizacije (IP) koje koriste internetske blagajne NE smiju ispunjavati:

• potvrda-izvješće blagajnika-operatera ();
• dnevnik blagajnika ();
• dnevnik očitanja brojila KKM (obrazac KM-5);
• akt o povratu novca kupcima (obrazac KM-3) itd.

Ova dokumentacija se obavezno ispunjavala na starim kasama. Treba napomenuti da gore navedeni dokumenti nemaju (i ranije nisu imali) nikakve veze s novčana disciplina.

BSO obrasci

BSO razvija organizacija (IP) samostalno, ako obrazac za vrste usluga koje pruža tvrtka (IP) nije odobren zakonom. Razvijeni BSO mora biti u skladu sa zahtjevima Uredbe Vlade Ruske Federacije od 6. svibnja 2008. br. 359.

Ovaj obrazac moguće je koristiti do 1. srpnja 2018. godine. Nakon tog datuma trebate koristiti online uređaje koji omogućuju generiranje BSO u elektroničkom obliku.

Na ovaj trenutak korištenje takvih uređaja je dobrovoljno. Obavezni podaci za nove BSO-ove navedeni su u zakonu od 3. srpnja 2016. br. 290-FZ.

Kopije obrazaca (otrgni taloni BSO) moraju se prenijeti na glavnu blagajnu zajedno s gotovinom i služe kao potvrda o visini prihoda primljenih po smjeni.

Novčana disciplina također ne uključuje: BSO, knjigovodstvenu knjigu BSO i KUDiR.

Novčani dokumenti i njihovo izvršenje

Za obradu gotovinskih transakcija koristite sljedeće standardizirane obrasce:

1. Nalog za primanje gotovine ().
2. Račun gotovinski nalog ().
3. Knjiga blagajne ().
4. Knjiga blagajne ().
5. Obračun plaća () i obračun plaća ().

Unificirani obrazac(KO-3) nije obavezna; administrativna odgovornost za njen nedostatak nije predviđena.

Registracija gotovinske dokumentacije dopuštena je i na papiru i elektronički.

Papirnati obrasci moraju sadržavati potpise ovlaštenih osoba, elektronički dokumenti ovjeren posebnim elektroničkim potpisom.

Odgovornost za vođenje gotovinskog prometa snosi blagajnik. Voditelj organizacije ili samostalni poduzetnik može samostalno obavljati poslove blagajnika u odsutnosti ovlaštenog zaposlenika.

Gore navedene gotovinske dokumente generira glavni računovođa ili druga odgovorna osoba imenovana nalogom upravitelja.

Ako u poduzeću postoji više blagajnika, jedan od njih postavlja se na mjesto višeg blagajnika.

Usklađenost s ograničenjem gotovine

Količina novca koja se može nalaziti u blagajni subjekta nakon završetka radnog dana ograničena je utvrđenim limitom. Sav višak gotovine treba držati na bankovnom računu.

Ograničenje se ne može poštovati:

• na dane obračuna plaća i drugih plaćanja uključenih u platni spisak;
• vikendom i praznicima, ako je tvrtka poslovala i primala novčane prihode.

Limit utvrđuje tvrtka samostalno izdavanjem odgovarajućeg naloga. Da biste izračunali stanje gotovine, trebali biste se voditi formulama navedenim u Direktivi Središnje banke Ruske Federacije od 11. ožujka 2014. br. 3210-U.

Razdoblje valjanosti utvrđenog ograničenja nije utvrđeno zakonom. Ako takav rok nije predviđen trenutni poredak, organizacija koristi odobreni izračun dok upravitelj ne izda novi nalog.

Povezane objave
• Podizanje gotovine iz blagajne
• Prijamni blagajnički nalog (obrazac KO-1)