Платежное поручение по торговому сбору образец. Платежное поручение по торговому сбору

Торговый сбор - молодой местный налог, который пока платят только московские бизнесмены, использующие для торговли стационарные, передвижные павильоны или склады. Он введён с 2015 года.

Уплата регулируется () и региональными законами, которыми он должен вводиться на конкретной территории. Сегодня местный налог введён лишь в Москве. Занимаясь торговлей на территории Москвы, важно знать, как правильно заполнить платёжное поручение на уплату торгового сбора 2017 - какие реквизиты и КБК в нём указывать.

Срок уплаты торгового сбора 2017

Местный налог уплачивается за каждый квартал в срок не позднее 25 числа месяца, идущего за периодом налогообложения. Представим сроки уплаты в 2017 году в виде таблицы.

Реквизиты получателя торгового сбора 2017

Получателем налога считается та налоговая инспекция, в которой стоит на учёте плательщик. Реквизиты этой ИФНС вписывают в платёжку. При этом важно, что плательщики встают на учёт по месту нахождения объекта торговли. Если сама фирма или предприниматель зарегистрированы в другом регионе, а торгуют в Москве, деньги они уплачивают в московскую ИФНС. Типовая форма платёжки, которую заполняют плательщики, приведена в Приложении к положению Банка России N 383-П. Каждой строке платёжного получения соответствует номер поля.

Реквизиты получателя по строкам:

• Название и номер налогового органа по месту учёта (строка 16) - например, ИФНС № 7 по г. Москве.


• ИНН налогового органа (61)


• КПП налогового органа (103)

Реквизиты плательщика торгового сбора 2017

Плательщик в качестве своих реквизитов при заполнении платёжки в 2017 указывает:

• Код ОКТМО (строка 105). При этом существуют разные случаи указания кода муниципального образования. Они зависят от того, уплачивается ли сумма по месту нахождения стационарного торгового павильона, или по месту нахождения фирмы или жительства ИП. При уплате сбора за недвижимый объект укажите код того муниципального образования, где ведётся торговля - расположен павильон. Если вы платите налог по месту нахождения фирмы (жительства ИП), независимо от расположения точки продаж, то код ОКТМО можно посмотреть в уведомлении о постановке на учёт в качестве плательщика.


• КПП организации-плательщика (102). Указывается старый КПП по месту нахождения фирмы, который был присвоен еще при постановке на учёт.

КБК торгового сбора 2017

КБК также важнейший реквизит при заполнении платёжки. В 2017 году КБК (коды бюджетной классификации) по уплате торгового сбора не изменятся. КБК вписывают в строку 104 платёжного поручения в зависимости от того, каково назначение платежа - основной платёж, пени или штрафы. Для каждого вида платежа - свой КБК. Для удобства представим КБК торгового сбора 2017 в виде таблицы.

Торговый сбор является местным платежом и устанавливается в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся торговой деятельностью через объекты движимого или недвижимого имущества (статьи 411 , главы 33 Налогового Кодекса Российской Федерации - далее НК РФ).

Плательщики торгового сбора

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в отношении которых нормативным правовым актом этого муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлен указанный сбор, с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества на территории этого муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) ().

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентую систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), в отношении этих видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества.

Постановка на учет(снятие с учета) в качестве плательщика торгового сбора

Постановка на учет, снятие с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика сбора в налоговом органе осуществляются на основании уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора (пункт 1 статьи 416 НК РФ).

Постановка на учет производится на основании уведомления в течении 5 дней после его получения налоговым органом. В течение 5 дней с даты постановки на учет плательщику сбора направляется соответствующее свидетельство (пункт 3 статьи 416 НК РФ).

В случае прекращения осуществления предпринимательской деятельности с использованием объекта осуществления торговли плательщик сбора представляет в налоговый орган соответствующее уведомление.

Форма и формат уведомления о постановке на учет (снятия с учета) в качестве плательщика торгового сбора

Сроки для уплаты торгового сбора, код бюджетной классификации

Уплата сбора производится ежеквартально не позднее 25-го числа месяца , следующего за периодом обложения, т.е. квартала (пункт 2 статьи 417 НК РФ).

Льготы по уплате торгового сбора

Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться льготы, основания и порядок их применения (пункт 3 статьи 410 НК РФ).

Особенности регионального законодательства

Информация ниже зависит от вашего региона (77 город Москва )

Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.

Коды бюджетной классификации по Торговому сбору, действующие в городе Москве

Торговый сбор является местным платежом и устанавливается в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся розничной, мелкооптовой и оптовой торговлей товарами через объекты движимого или недвижимого имущества (далее - объект осуществления торговли) (статьи 411, 412 НК РФ главы 33 НК РФ).

К объектам осуществления торговли относятся здания, сооружения, помещения, стационарные и нестационарные торговые объекты и торговые точки, а также объекты недвижимого имущества, используемые управляющими рынками компаниями в деятельности по организации розничных рынков ().

На орган исполнительной власти города Москвы, выполняющий функции по разработке и реализации экономической и налоговой политики возлагаются полномочия по сбору, обработке и передаче налоговым органам сведений об объектах обложения торговым сбором, а также по контролю за полнотой и достоверностью информации об объектах обложения торговым сбором.

77 город Москва
Порядок учета сумм торгового сбора индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения
05.09.2016

| Бухгалтер | 4 012 | голосов: 2

На что обратить внимание при заполнении платежного поручения? Сколько платежек нужно отправить в банк, если торговля ведется через несколько магазинов, расположенных в разных районах города? Какой КБК указать? Требуется ли отчитаться перед налоговой инспекцией об уплате торгового сбора? Ответы на эти и другие вопросы в нашей статье.

Вводить на своих территориях торговый сбор могут только власти городов федерального значения - Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. Данным правом воспользовалось только правительство Москвы и, начиная с 1 июля 2015 года, организации и предприниматели обязаны перечислять сбор за право вести торговлю на территории мегаполиса. Первый раз заплатить торговый сбор нужно за III квартал 2015 года в срок не позднее 26 октября 2015 года.

Торговый сбор нужно платить в случае использования объекта торговли в одном из видов торговой деятельности, которые перечислены в Законе города Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе». Основанием для уплаты торгового сбора является уведомление о постановке на учет в качестве плательщика сбора.

Согласно пункту 2 статьи 417 НК РФ, торговый сбор перечисляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за облагаемым периодом (кварталом). Поскольку торговый сбор введен в г. Москве с 1 июля 2015 года, это означает, что первый раз заплатить новый сбор (за III квартал 2015 года) нужно будет не позднее 26 октября 2015 года (25 октября приходится на воскресенье). А платеж за IV квартал 2015 года необходимо будет перевести не позднее 25 января 2016 года.

Нужно ли представлять в налоговую инспекцию копии платежек на уплату торгового сбора? Нет, не нужно, так как налоговики должны самостоятельно администрировать поступающие платежи. Но чтобы платеж поступил по назначению, важно правильно заполнить платежное поручение.

Форма платежного поручения

Платежное поручение на уплату торгового сбора составляется по типовой форме № 0401060. Эта форма с номерами всех полей приведена в приложении 3 к положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П .

Как правило, наибольшие затруднения возникают при заполнении полей, содержание которых может меняться в зависимости от назначения платежа, территориальной принадлежности платежа, статуса плательщика и т п. Посмотрим, что следует указывать в этих полях при формировании платежки на уплату торгового сбора.

Статус плательщика

Если торговый сбор уплачивает организация, то в поле 101 «Статус плательщика» нужно проставить 01, а если индивидуальный предприниматель - 09.

Код ОКТМО и получатель платежа

Код ОКТМО указывается в поле 105 платежного поручения. При заполнении платежки на уплату торгового сбора следует проставить код ОКТМО, который соответствует той территории, где ведется торговля. А в зависимости от вида объекта торговли (движимое или недвижимое имущество) будет меняться информация в поле 16 «Получатель» платежки.

Коды ОКТМО муниципальных образований г. Москвы (муниципальных округов, городских округов и поселений) содержатся в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований, утвержденном приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст . Выяснить данный код также можно с помощью сервиса на сайте ФНС России.

Торговля ведется через объект недвижимости

Если торговля на территории г. Москвы ведется через объект недвижимого имущества (например, магазин), то организация или ИП должны встать на учет в качестве плательщика торгового сбора в налоговой инспекции по месту нахождения объекта недвижимости. Об этом сказано в пункте 7 статьи 416 НК РФ. А как быть, если используются несколько объектов торговли, которые находятся в г. Москве, но на территориях, подведомственных разным ИФНС? В описанной ситуации уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора подается в инспекцию по месту нахождения того объекта, который указан в уведомлении первым (п. 7 ст. 416 НК РФ, письмо ФНС России от 17.06.2015 № ГД-4-3/10382@). Это означает, что плательщик торгового сбора должен состоять на учете в этом качестве только в одной московской инспекции, даже если он торгует в разных районах города. Но какой код ОКТМО следует указать в этом случае?

Налоговый период

При перечислении торгового сбора за III квартал 2015 года в поле 107 «Налоговый период» платежки следует вписать КВ.03.2015.

Номер и дата документа

В поле 108 «Номер документа» и в поле 109 «Дата документа» платежного поручения нужно указать «0» (п. 9 и 10 приложения 2 к приказу № 107н).

Назначение платежа

В поле 24 «Назначение платежа» платежки вписывается дополнительная информация, связанная с перечислением денежных средств и их назначением. Например, в этом поле можно указать: «Торговый сбор за III квартал 2015 года».

Тип платежа

С 1 января 2015 года поле 110 «Тип платежа» в платежных поручениях не заполняется (приказ Минфина России от 30.10.2014 126н). Поэтому это поле следует просто оставить пустым.

Ответственность за неуплату торгового сбора

Если организация или ИП подпадает под уплату торгового сбора в г. Москве, но не встанет на учет в качестве плательщика сбора, то это будет расценено как ведение деятельности без постановки на учет. А за это нарушение может быть выписан штраф в размере 10 процентов от доходов, полученных в результате такой деятельности, но не менее 40 000 рублей (п. 2 ст. 116 НК РФ). Также возможны штрафы за сам факт непредставления уведомления. Кроме того, если не подать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора, то организация или ИП (на ОСНО или УСН) лишится права уменьшить налоги на сумму сбора.

За неуплату или неполную уплату торгового сбора, которая произошла в результате неправильного исчисления сбора или других неправомерных действий (бездействия) плательщика, предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. А если будет доказано, что деяние совершено умышленно, размер штрафа составит 40% от неуплаченной суммы сбора (ст. 122 НК РФ). Помимо этого, в случае опоздания с платежом потребуется уплатить пени (ст. 75 НК РФ). Таким образом, правильное заполнение платежного поручения и, как следствие, своевременное поступление торгового сбора в бюджет убережет организацию или ИП от различных негативных последствий.

Платежное поручение по торговому сбору столичным компаниям и предпринимателям предстоит впервые заполнять к 26 октября - день уплаты торгового сбора. ФНС определилась, как заполнить платежное поручение по торговому сбору. Образец платежного поручения по торговому сбору есть в нашей статье.

Важное в статье:

• Как заполнить платежное поручение по торговому сбору
• Образец платежного поручения по торговому сбору

Как заполнить платежное поручение по торговому сбору

Компания перечисляет торговый сбор за все свои объекты в адрес той инспекции, где состоит на учете как плательщик сбора. Но при этом ставит в платежном поручении по торговому сбору ОКТМО территорий, на которых расположены магазины или павильоны. Так разъяснила ФНС (письмо от 15.09.15 № ГД-4-3 /16205@. Мы составили образец платежного поручения по торговому сбору (см. ниже).

Раньше ФНС считала, что в платежках надо ставить код территории той инспекции, где компания или предприниматель состоит на учете в качестве плательщика торгового сбора (письмо 26.06.15 № ГД-4-3 /11229@). Но по нескольким торговым объектам компания может состоять на учете в одной ИФНС (п. 7 ст. 416 НК РФ). Если ставить один ОКТМО, то невозможно будет распределить сбор по муниципалитетам. Поэтому нужно писать ОКТМО по местонахождению каждого объекта.

В налоговом управлении по Москве нам сообщили, как заполнить платежное поручение по торговому сбору за несколько магазинов, если у них совпадает ОКТМО. В УФНС рассказали, что сбор можно перечислить одной платежкой. То есть число платежек будет соответствовать количеству районов Москвы, где организация или предприниматель ведет торговлю.

• Кому платить и как рассчитывать торговый сбор

Компании из других регионов, ведущие на территории столицы развозную или разностную торговлю, платежное поручение по торговому сбору и собственно сам платеж направляют в адрес ИФНС своего региона, где они встали на учет в качестве плательщика сбора. То есть в инспекцию по месту своей регистрации (п. 7 ст. 416 НК РФ). При этом в платежном поручении по торговому сбору стоит писать код ОКТМО города Москвы 45000000 без уточнения муниципального образования. Так сообщили нам в столичных инспекциях.

Оформление платежного поручения по торговому сбору позволяет сэкономить деньги плательщика на дальнейшем отчислении налогов. Составлять КБК по торговому сбору надо не реже 1 раза в квартал. Требования к оформлению платежного поручения и нормы уплаты в 2018 году строго регламентированы гл. 33 НК РФ.

Основные моменты уплаты сборов

С 1 июля 2015 года на территории Российской Федерации применяется такой вид налогообложения, как , который относится к местному виду налогообложения (ст. 15 НК РФ). Он устанавливается в абсолютно любом городе по решению муниципальных властей (ст. 410 НК РФ). С 2017 года он установлен и на территории Москвы, о чем свидетельствует Закон от 17.12.2014 № 62.

Законодательные органы местных властей городов федерального значения определяют ставки и нормы торговых сборов, а также устанавливают льготы и порядок.

Действующие законы

Сроки уплаты торгового сбора

Этот вид налогообложения необходимо рассчитывать и платить не реже чем 1 раз в квартал. Четких периодов по торговому сбору и форм отчетности законодательством не было установлено, как гласит ст. 414 НК РФ.

Рассчитанную сумму налога надо уплатить в муниципальный бюджет до 25 числа месяца. Ежегодно назначаются сроки уплаты торгового сбора.

Сроки уплаты налога в 2018 году по кварталам:

• За 1-й квартал 2018 года – не позднее 25.04.2018.
• За 2-й квартал 2018 года – не позднее 25.07.2018.
• За 3-й квартал 2018 года – не позднее 25.10.2018.
• За 4-й квартал 2018 года – не позднее 25.01.2019.

КБК в текущем году

Реквизиты для уплаты торгового сбора в разных регионах свои. Рассчитанную сумму торгового сбора необходимо перечислять по реквизитам налоговых органов, в которых предприятие стоит на учете как плательщик налогового сбора п. 7 ст. 416 НК РФ. Платежку на оплату торгового сбора в текущем году надо оформлять по требованиям Положения Банка РФ от 19.06.2012 № 383-П, при этом использовать приложения 1 и 2 к приказу Министерства финансов России от 12.11.2013 № 107н.

В том случае, если необходимо оплатить платежное поручение за объект недвижимости, в платежке надо указать реквизиты ИФНС непосредственно по месту учета налогоплательщика, при этом прописывается по месту деятельности торговой точки. Заполняя бланк, в поле 104 надо указать КБК. Он в 2018 году обязателен в целях оплаты торгового сбора.

При требовании оплаты пени и штрафов, которые связаны с уплатой сбора, также понадобятся КБК, по которым составлены коды бюджетной классификации. Подробнее о классификации кодов – в Приказе Министерства финансов РФ от 01.07.2013 № 65н.

Чтобы заполнить платежное поручение по торговому сбору с учетом изменений в 2018 году, можно скачать образец .

Не стоит забывать, что ОКТМО в платежных документах необходимо заполнять в соответствии с территориальным месторасположением налогоплательщика и проведением торговой деятельности.