Как без кассового оборудования ккт, ккм работать. Кто освобожден от применения ККТ? Нужна ли ккт для оказания услуг населению

Добрый день, уважаемые читатели! Сегодня мы рассказываем о самом серьезном изменении, которое давно вызывает массу вопросов – о введении онлайн-кассы с 2017 года для ИП и ООО! К тому же, оно уже вовсю действует, а вопросов становится все больше и больше!

Если коротко: Закон о ККТ № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. очень сильно изменился (изменения внесли законом № 290-ФЗ от 03.07.2016 г.):

• Обычные кассовые аппараты должны смениться на онлайн-кассы;
• Данные обо всех пробитых чеках будут передаваться в ИФНС;
• ИП на ЕНВД и патенте утратят право работать без ККТ;
• Старые штрафы изменили плюс добавили новые.

А теперь обо всем этом подробнее.

Кто должен перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2018 года

Перечень предпринимателей, которые раньше могли работать без кассы, резко сокращается. Право на освобождение от кассовых аппаратов потеряют:

1. Плательщики ЕНВД — ИП и ООО, если они оказывают услуги общественного питания, занимаются розничной торговлей и имеют наемных работников;
2. ИП, имеющие , торгующие в розницу и оказывающие услуги в сфере общественного питания. В штате ИП есть наемные работники;

Эти две группы могли не ставить кассу, а выдавать покупателю (по требованию) документ об оплате. Теперь они так делать не смогут! С 1 июля 2018 г. все, кто платит ЕНВД и патент, тоже переходят на новые кассы на общих основаниях!

1. Те, кто торгует билетами лотерей, почтовыми марками и т.п.;
2. Те, кто осуществляет торговлю с использованием торговых автоматов (вендинговых машин) и имеет наемных работников;

Эти две группы также переходят на общие правила применения ККТ с 01.07.2018 г.: первые должны будут установить кассы в точке торговли, вторые – оснастить кассами аппараты.

1. А также все, кто сейчас использует кассы старого образца (на и ), должны будут перейти на онлайн-кассы.

Переход на Онлайн-кассы с 1 июля 2019 года

Следующий этап перехода на онлайн-кассы – 01 июля 2019 года. С этой даты обязаны будут работать по новым правилам:

• ИП на патенте, кроме тех предпринимателей, которые оказывают услуги в сфере торговли и общепита.
• ИП на ЕНВД, работающие в сфере торговли и общепита, без наемных работников.
• ИП на ПСН, ведущие деятельность в торговле и общепите, без привлечения наемных работников.
• ИП и ООО на ЕНВД, оказывающие иные услуги, за исключением торговли и общепита, где онлайн-кассы нужно будет применять с 01.07.2018г.
• ООО и ИП, находящиеся на ОСНО или УСН при условии оказания услуг населению и выдачи БСО установленного образца. Исключение – сфера торговли и общепита.
• ИП, использующие для продаж вендинговые машины. В штате не имеют наемных работников.

Кто может работать без онлайн-касс

• Организации и ИП, занимающиеся отдельными видами деятельности (например, ремонтом обуви, изготовлением ключей и т.п.);
• Организации и ИП, занимающиеся продажей журналов / газет в киосках, мороженого, напитков в розлив, торговлей на ярмарках или розничных рынках, торговлей молоком и квасом с автоцистерн, продажей сезонных овощей / фруктов (в т. ч. бахчевые развалы);
• Организации и ИП, находящиеся в труднодоступных местностях (местность должна обязательно присутствовать в утвержденном региональными властями списке) – но для этих лиц есть поправка: они могут не ставить ККТ, но должны выдавать клиенту документ об оплате;
• Аптечные организации в фельдшерских пунктах в сельской местности*
• Предприниматели, оказывающие услуги носильщиков.
• Организации и ИП, оказывающие услуги, связанные с уходом за детьми и больными людьми, а также престарелыми и инвалидами.
• Пункты приема вторсырья и стеклопосуды. Исключение – прием металлолома.

Онлайн-кассы для тех, кто оказывает услуги населению

На данный момент компании и ИП, занимающиеся услугами населению, вправе обходиться без ККТ, но они должны тогда выдавать БСО. С 01.07.2018 года эта обязанность дополнится тем, что нужно будет выдавать не просто БСО, а БСО, сформированный на специальном устройстве – «автоматизированной системе для БСО». По идее, эта система станет разновидностью ККТ, соответственно, БСО станет разновидностью кассового чека.

Плюс в закон внесена поправка в следующей части: выдавать такие БСО можно будет как при оказании услуг, так и при выполнении работ в отношении населения.

Важно! Освобождение от применения ККТ для налогоплательщиков на ЕНВД и патенте, а также для налогоплательщиков, находящихся в труднодоступных местностях, и аптечных организациях в фельдшерских пунктах в сельской местности не действует, если эти категории лиц реализуют подакцизные товары.

Важно! Если вы находитесь в местности, отдаленной от сетей связи (также должна быть утверждена региональными властями), то есть интернета просто нет в принципе, то кассу вы должны использовать, но в автономном режиме. То есть, кассовый аппарат должен быть установлен и использоваться, а вот данные передавать в электронном виде не нужно.

Важно! Про продажу алкогольной продукции учтите следующее. В закон № 171-ФЗ «О регулировании оборота алкогольной продукции» внесены изменения законом № 261-ФЗ, изменения вступили в силу с 31.03.2017 г. Кроме прочего, в ст. 16 в п. 10 есть такой абзац:

Розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания осуществляются с применением контрольно-кассовой техники.

Это означает, что все (и ИП, и ООО), кто продает алкогольную продукцию (в том числе пиво), независимо от применяемого режима налогообложения должны осуществлять торговлю с применением кассового аппарата с 31.03.2017 г. — с даты вступления в силу этих изменений. Эта норма специальная, поэтому имеет приоритет перед нормой закона «О применении ККТ», в которой переход на кассы для ЕНВД переносится на 01.07.2018 г.

Таким образом, ИП и ООО на ЕНВД и патенте, осуществляющие розничную продажу алкогольной продукции, не получат отсрочки до 01.07.2018 г., а должны перейти на новые кассы раньше – с 31.03.2017 г.

Онлайн-кассы для интернет-магазинов и интернет-торговли

Ранее четкого ответа на вопрос, нужна ли ККТ интернет-магазину, в законе не было. Согласно разъяснениям налоговиков, все-таки ее надо было использовать. Теперь все прописано достаточно четко:

ККТ при интернет-торговле нужна как в случае наличных расчетов, так и при расчетах через электронные средства платежа. Расчеты с использованием электронных средств платежа – новое понятие, появившееся в законе после внесения изменений. Под такими расчетами понимаются расчеты, исключающие личное взаимодействие между двумя сторонами процесса покупки.

Если вы в своем интернет-магазине принимаете оплату только через электронные средства платежа, то можно купить не онлайн-кассу, а специальную кассу без принтера для печати чеков.

В отдельных случаях интернет-торговли, когда сторонами являются два юрлица, два ИП или ИП и юрлицо, использовать ККТ не нужно – такие ситуации являются исключениями.

Важно! Немного подробностей:

• Если у вас договор на прием оплаты с карты клиента непосредственно с банком – вы должны пробивать / формировать чек;
• Если вы принимаете оплату электронными деньгами (Яндекс.Деньги, Вебмани и т.п.) на свой кошелек (или корпоративный) – вы должны пробивать / формировать чек;
• Если у вас договор на прием оплаты с агрегатором (Яндекс.Касса, Робокасса и т.п.), то агрегатор выступает в роли платежного агента и выбивать чек должен он. Требования к чекам точно такие же, как и в общем случае!

При заключении договора с агрегатором будьте внимательны, так как тут все-таки нужно смотреть каждый договор! Предварительно следует определить, является ли агрегатор, с которым вы хотите заключить договор, платежным агентом в соответствии с законом № 103-ФЗ. Если агрегатор признается платежным агентом, то выбивать чек должен он, если нет – то выбивать / формировать чек обязаны вы!

Банки, согласно закону № 103-ФЗ, не являются платежными агентами, поэтому и чек при договоре с банком выбиваете / формируете вы!

Что поменяется в самих кассовых аппаратах

Основное требование к новым ККТ – это возможность подключить технику к интернету. Именно наличие связи позволит передавать сведения о продажах налоговикам. Собственно, отсюда и название «онлайн-кассы». Кроме того, новые кассы должны иметь корпус с заводским номером, а также функцию печати двухмерного штрих-кода и встроенные часы.

Фискальной памяти и ЭКЛЗ в новых кассах не будет, вместо них внутри аппарата будет фискальный накопитель. В этом накопителе в защищенном виде будет храниться вся информация о платежах.

Для того чтобы ККТ можно было использовать, она должна быть включена в специальный реестр, при этом для фискальных накопителей будет свой отдельный реестр. Онлайн-кассу также нужно будет регистрировать у налоговиков, а вот заключать договор с ЦТО уже не обязательно. Тут нельзя не отметить «бонус»: для регистрации кассы не обязательно лично идти в налоговую, это можно будет сделать электронно.

Важно! Зарегистрировать кассы старого формата можно до 31.01.2017 г. С 1 февраля 2017 года ИФНС производит регистрацию только новых онлайн-касс. Зарегистрированные кассовые аппараты ранее, срок эксплуатации которых не вышел, можно было использовать только до 30.06.2017 г. По истечению этой даты, все, кто, согласно закону должен использовать ККТ, применяет в своей работе только онлайн-кассы.

Важно! Не обязательно покупать новую ККТ. Некоторые модели старых аппаратов можно модернизировать и превратить в онлайн-кассы.

Как данные будут передаваться в налоговую

Передача данных будет происходить с помощью оператора фискальных данных (или сокращенно ОФД), а точнее через него. Соответственно, предпринимателю нужно заключить договор с таким оператором.

Далее последовательность действий такова: кассир пробивает чек, информация в зашифрованном виде идет на сервер оператора, оператор проверяет ее, высылает подтверждение о приеме, а затем переправляет данные в налоговую.

Оператор также фиксирует все данные так, что исправить их нельзя. Все сведения будут сохраняться в базе данных и храниться на протяжении как минимум пяти лет.

Важно! Без договора с оператором вашу кассу не зарегистрируют в налоговой!

Что поменяется в чеках и БСО с введением онлайн-касс

Здесь изменений довольно много:

• Расширился перечень обязательных реквизитов: добавились адрес магазина (адрес сайта, если это интернет-магазин), ставка НДС, система налогообложения по операции, номер фискального накопителя и другие;
• Введены два новых понятия «кассовый чек коррекции» и «БСО коррекции»: они будут формироваться при исправлении произведенной ранее расчетной операции. Но внести такое исправление можно только текущей смене, исправить данные за вчера или позавчера не получится!
• Чек и БСО, как и раньше, должны выдаваться покупателю, но теперь это можно делать не только путем печати документа на бумаге, но и путем отправки электронной формы документа на электронный адрес. Можно высылать не сам чек, а отдельные сведения, по которым клиент сможет получить свой чек на специальном информационном ресурсе.

Как изменятся штрафы

Штрафы изменились, новые правила используются уже с июля 2016 года:

1. Штраф за неприменение ККТ считается от суммы, не прошедшей через кассу: юрлицам придется заплатить 75-100% от суммы, но не меньше 30 тыс. руб.; ИП – 25-50% от суммы, но не меньше 10 тыс. руб. То есть, чем больше сумма, которая не прошла по кассе, тем больше штраф;
2. Повторное нарушение подобного рода (в течение года), в т. ч. если расчеты составили в сумме 1 млн. руб. и более, карается для юрлиц и ИП приостановкой деятельности на срок до 90 суток. Должностные лица могут получить дисквалификацию на период от года до 2х лет;
3. За применение после 01.02.2017 г. ККТ, не отвечающей требованиям, грозит предупреждение либо штраф. Штраф для юрлиц может составить 5-10 тыс. руб., для ИП – 1,5-3 тыс. руб.;
4. За непредставление документов и данных по запросу налоговой или представление их с нарушением срока грозят санкции, аналогичные п. 3;
5. За невыдачу чека (БСО) на бумаге либо за их неотправку в электронном виде грозит предупреждение или штраф. Штраф для ИП равен 2 тыс. руб., для юрлиц – 10 тыс. руб.

В общем, цифры довольно внушительные, даже если брать самые минимальные суммы штрафов. Кроме того, отметим, что привлечь к ответственности за подобные нарушения можно в течение года! Ранее этот период составлял всего 2 месяца.

Где купить онлайн-кассу

Купить онлайн-кассы вы можете в специализированных магазинах кассового оборудования в своем городе.

Можно в свой центр технического обслуживания обратиться — тем, у кого сейчас есть старая касса.

Касса должна иметь заводской номер и должна быть занесена в реестр. Для фискальных накопителей будет отдельный реестр.

Заключение

Хотим обратить ваше внимание на то, что с 01 января 2018 года вступили в силу поправки к НК, внесенные Федеральным законом №349-ФЗ от 27.11.2017г. Они касаются лишь ИП, работающих на ЕНВД и ПСН. ООО – исключение! Согласно данному закону ИП могут воспользоваться налоговым вычетом на покупку онлайн-кассы в размере 18000 руб. в период с 2018-2019 гг. С помощью этого вычета можно уменьшить налог к уплате в бюджет.

Это пока основные моменты по онлайн-кассам с 2018 года. Несмотря на то, что они применяются уже с 01.07.2017г., вопросов все равно остается довольно много.

Буквальное прочтение нового определения понятия «расчеты» позволяет предположить, что ККТ нужно использовать не только при получении денежных средств в счет оплаты реализованных товаров (работ, услуг), но и при выдаче денег за приобретенные товары (работы, услуги), в том числе через подотчетных лиц и по договору ГПХ. Однако чиновники включили «ручное управление», разъяснив, в каких ситуациях нужно применять ККТ и выдавать (передавать) кассовые чеки, а в каких – нет. В связи с этим на сегодняшний момент в силу сохраняющейся неопределенности насчет применения ККТ рекомендуем руководствоваться разъяснениями Минфина и ФНС. Расскажем о них.

Что такое расчет по новым правилам?

Определение понятия «расчеты» в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ) существенно изменил Федеральный закон от 03.07.2018 № 192-ФЗ (новая редакция действует с 03.07.2018).

Итак, расчетом по новым правилам в первую очередь является прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги . Старая формулировка: прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги.

Таким образом, обязанность применения ККТ (она может возникнуть только у организаций и ИП) теперь завязана на все формы расчетов: и наличные, и безналичные. При расчетах организация (ИП) не использует ККТ исключительно в случаях, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ (п. 1 ст. 1.2). Так, ККТ вообще не нужно применять при осуществлении расчетов между организациями и (или) ИП в безналичном порядке, за исключением расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (п. 9 ст. 2).

Формы безналичных расчетов, используемых банками для перевода денежных средств, перечислены в п. 1.1 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств (утверждено ЦБ РФ 19.06.2012 № 383-П):

расчеты платежными поручениями;

расчеты по аккредитиву;

расчеты инкассовыми поручениями;

расчеты чеками;

расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);

расчеты в форме перевода электронных денежных средств.

Следует понимать, что с использованием электронного средства платежа могут переводиться не только электронные денежные средства (см. Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).

В частности, ЦБ РФ разъяснил, что к электронным средствам платежа относятся системы дистанционного банковского обслуживания, позволяющие составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств.

В силу п. 4 ст. 4 Федерального закона № 192-ФЗ организации и ИП вправе не применять ККТ и не выдавать (не направлять) БСО до 01.07.2019 при осуществлении расчетов с физическими лицами, не являющимися ИП, в безналичном порядке. Данное послабление не распространяется на расчеты с использованием электронных средств платежа. Причем в отличие от безналичных расчетов между организациями и ИП не важно, предъявляло ли ЭСП.

Кроме того, до 01.07.2019 ККТ могут не применять организации и ИП, перечисленные в ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ (именно этот закон ввел понятие онлайн-касс). Среди прочего это:

организации и ИП, применяющие систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг по временному размещению и проживанию (при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (например, товарного чека, квитанции), подтверждающего прием денежных средств за соответствующую услугу);

ИП, использующие ПСНО при ведении деятельности по оказанию услуг по прокату (условие – как в предыдущем случае – выдача клиенту подтверждающего прием денег документа). Кстати, если ИП применяет ПСНО при деятельности по сдаче в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ему на праве собственности, или деятельности, связанной с оказанием экскурсионных услуг, он может вести расчеты без применения ККТ в силу п. 2.1 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ. Условием освобождения является выдача (направление) клиенту документа, подтверждающего факт осуществления расчета и содержащего определенные реквизиты;

организации и ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги населению (при условии выдачи БСО).

Следующие виды расчетов из Федерального закона № 54-ФЗ остались без изменений:

прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр;

прием денежных средств при реализации лотерейных билетов (в том числе электронных), приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей.

Зато появились новые виды расчетов:

прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов;

зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов (применение ККТ в этих случаях обязательно с 01.07.2019);

предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей). В части предоставления займа ККТ можно не применять до 01.07.2019;

предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги (ККТ обязательно для применения с 01.07.2019).

Расчеты по договору ГПХ

Новая формулировка понятия «расчеты» в части, указывающей на необходимость применения ККТ при выплате денежных средств за товары, работы, услуги (а не за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги), позволила предположить, что ККТ нужно использовать при выплате организацией (ИП) физическому лицу денежных средств по договору гражданско-правового характера. Чиновники уверили, что это не так.

При расчете пользователь обязан выдать или БСО на бумажном носителе и (или) направить его в электронной форме на предоставленные покупателем (клиентом) абонентский номер либо адрес электронной почты (в случае предоставления таковых до момента расчета). Фискальный документ направляется на адрес электронной почты клиента при наличии технической возможности (п. 2 ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ). Таким образом, ККТ применяется, в частности, лицом, которое реализует товары, выполняет работы и оказывает услуги и формирует и передает (направляет) кассовый чек покупателю (клиенту).

При заключении организацией (ИП) договора ГПХ с физическим лицом на реализуемые им в ее пользу (в пользу ИП) товары (работы, услуги) и последующей выплате денежных средств физическому лицу покупателем (клиентом) является сама организация (предприниматель). В этом случае услуги оказывает физическое лицо. Однако ввиду положения п. 1 ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ ККТ применяется исключительно организациями и ИП. Поэтому при осуществлении организацией (ИП) выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору ГПХ, в том числе договору аренды, применение ККТ и выдача кассового чека не производятся.

Представленная позиция озвучена в письмах Минфина РФ от 10.08.2018 № 03-01-15/56554, 03-01-15/56539, от 08.08.2018 № 03-01-15/55854, от 02.08.2018 № 03-01-15/54562, от 01.08.2018 № 03-01-15/54311, от 25.07.2018 № 03-01-15/52265.

Налоговики придерживаются такой же точки зрения (письма ФНС РФ от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@, УФНС по г. Москве от 14.08.2018 № 17-15/176342@), но выделяют ситуацию, когда деятельность организации или ИП направлена на приобретение товаров у физических лиц, в том числе с привлечением подотчетных лиц, и их дальнейшую реализацию. В этом случае, по мнению налоговой службы, при осуществлении расчетов (выплат денежных средств физическому лицу за товар) у организации (ИП) возникает обязанность применения ККТ и, соответственно, выдачи (направления) кассового чека (см. Письмо ФНС РФ от 14.08.2018 № АС-4-20/15707).

Расчеты через подотчетных лиц

При осуществлении покупок через подотчетных лиц речь, как правило, идет о расчетах между организациями и (или) ИП. Это означает, что ККТ должна применяться, если расчет производится наличными денежными средствами либо с предъявлением ЭСП. При расчетах между организациями (ИП) и физическими лицами ККТ нужно будет использовать при любых видах расчетов. Как результат, первый момент – идентификация покупателя (клиента) как организации. Она происходит, как указывают чиновники, на основании предъявляемой физическим лицом доверенности на совершение расчетов от имени организации. Еще одним важным фактором взаимодействия является договор. При соблюдении обозначенных условий расчет следует считать осуществляемым между организациями. При таком расчете применяется одна единица ККТ и формируется один кассовый чек лицом, которое реализует товары (работы, услуги).

Если продавцом достоверно не установлен статус лица как подотчетного (что, как правило, достигается путем предъявления подотчетным лицом доверенности), ККТ продавец должен применять в порядке, предусмотренном для расчета с покупателем – физическим лицом.

Также следует учитывать, что с 01.07.2019 кассовый чек (БСО), сформированный при расчетах между организациями и (или) ИП, пополняется новыми дополнительными реквизитами, перечисленными в п. 6.1 ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ. В кассовом чеке помимо стандартных реквизитов появятся:

наименование покупателя (клиента) (наименование организации, фамилия, имя, отчество (при наличии) ИП);

ИНН покупателя (клиента);

сведения о стране происхождения товара (при расчетах за товар);

сумма акциза (если применимо);

регистрационный номер таможенной декларации (при расчетах за товар) (если применимо).

Включение в кассовый чек именно этих реквизитов, как указывают чиновники, позволит оформлять расчет одним чеком с идентификацией обеих сторон в качестве организаций. До 01.07.2019 допустимо производить расчеты между организациями с использованием одной единицы ККТ и формированием одного кассового чека без указания в нем сведений о покупателе, включая его ИНН.

Продекларированный материал основан на письмах Минфина РФ № 03-01-15/56554, 03-01-15/54311, ФНС РФ № АС-4-20/15566@, УФНС по г. Москве № 17-15/176342@.

Дополнительные разъяснения

Таковые представлены в упомянутых выше письмах ФНС РФ № АС-4-20/15566@, АС-4-20/15707, УФНС по г. Москве № 17-15/176342@.

Операция	ККТ: применять / не применять
Выдача сотруднику организации заработной платы, в том числе товаром*, материальной помощи и другие выплаты	Не применять
Удержание денежных средств из заработной платы сотрудника (в установленных законодательством РФ лимитах) в счет компенсации затрат, понесенных в связи с трудовой деятельностью	Не применять
Погашение сотрудниками задолженности перед организацией за приобретенные товары, работы, услуги в форме удержания организацией из заработной платы сотрудников суммы платежей по обязательству	Применять
Выдача работнику денежных средств под отчет	Не применять
Возврат сотрудником в организацию неизрасходованных денежных средств, ранее выданных под отчет	Не применять

* Подтверждением оплаты товара для работника может служить расчетный листок, который тот должен получить при выплате заработка (ст. 136 ТК РФ).

Очередные изменения, внесенные в Федеральный закон № 54-ФЗ, привели к недопониманию – в каких случаях должна применяться ККТ? Чиновники, выпустив разъяснения, разрешили ситуацию, в общем-то, положительным образом. В частности, не нужно использовать ККТ при выплате денежных средств физическому лицу в рамках исполнения обязательств по договору ГПХ. При осуществлении расчетов через подотчетных лиц ККТ должна применять только одна сторона – продавец.

Мы собрали всю полезную информацию про онлайн-кассы с 2017 года в одной публикации.

В июле 2016 года был принят 290 Федеральный закон об онлайн-кассах. Этот закон призван внести изменения в положения 54-ФЗ «О применении ККТ». По новым правилам все кассовые аппараты должны с 1 июля 2017 года передавать электронные копии чеков онлайн в налоговую.

Новшества затрагивают даже тех ритейлеров, которые раньше не работали с ККТ — ЕНВДшников и ПСНщиков. Онлайн-кассы для предпринимателей на ЕНВД и ПСН станут обязательными с 1 июля 2018 года.

Изменения 54-ФЗ — это самая глобальная реформа в ритейле за последние 10 лет.

С момента написания статьи вступили в силу несколько важных изменений закона, вышли новые разъяснения от ФНС.

Прочитайте публикацию с актуальной информацией:

Подробнее о том, что сейчас происходит:

Что такое онлайн-касса

Онлайн-касса — это кассовый аппарат, который отвечает новым требованиям:

• печатает qr-код и ссылку на чеке,
• отправляет электронные копии чеков в ОФД и покупателям,
• имеет встроенный в корпус фискальный накопитель,
• свободно взаимодействует с аккредитованными ОФД.

Все требования к онлайн-кассам описаны в новом законе и обязательны для всех кассовых аппаратов с 2017 года.

Онлайн-касса — это не обязательно совершенно новый кассовый аппарат. Многие производители дорабатывают кассы, выпущенные ранее.

Например, все кассы и фискальные регистраторы Вики возможно доработать до онлайн-кассы. Цена комплекта доработки — 7500 рублей. В сумме учтена стоимость фискального накопителя (6000 рублей), шильды и документации с новым номером ККТ (1500 рублей). Обновление ПО на всех кассах Вики происходит автоматически.

Новые кассы (доработанные и совсем новые) занесены в специальный реестр моделей ККТ и утверждены Федеральной налоговой службой.

Как работает онлайн-касса и что теперь должно быть на чеке

Процесс продажи на онлайн-кассе теперь выглядит так:

Чек онлайн-кассы содержит:

Если покупатель попросил отправить электронную копию чека, то в бумажном нужно указывать электронную почту клиента или его абонентский номер.

Адрес продажи варьируется в зависимости от вида торговли. Если касса установлена в помещении, то необходимо указать адрес магазина. Если торговля ведётся с автомобиля, то указывается номер и название модели авто. Если товары продаёт интернет-магазин, то на чеке должен быть указан адрес сайта.

Фамилию кассира не нужно указывать в чеках из интернет-магазинов.

Новые термины

Оператор Фискальных Данных (ОФД) — организация, отвечающая за приёмку и передачу фискальных данных в налоговую. Также Оператор хранит эту информацию 5 лет и обеспечивает отправку копий электронных чеков клиентам. Список аккредитованных ОФД представлен на сайте ФНС.

Реестр онлайн-касс — это перечень кассовой техники, готовой к работе по новым правилам и официально одобренной Федеральной налоговой службой России. На декабрь 2016 года реестр контрольно-кассовой техники содержит 43 модели ККТ. Список обновляется, с ним любой желающий может ознакомиться на сайте налоговой. Каждая конкретная касса также вносится в реестр экземпляров ККТ.

Фискальный накопитель шифрует и передаёт фискальные данные в ОФД. ФН пришёл на замену ЭКЛЗ.

Фискальные данные — это информация о финансовых операциях, проводимых на кассе. Технические требования к фискальному накопителю описаны в законе, сейчас на рынке доступна для покупке одна модель фискального накопителя. Каждый экземпляр ФН также внесен в специальный реестр.

Срок действия фискального накопителя для всех предпринимателей разный и зависит от применяемой системы налогообложения:

• ОСНО - 13 месяцев
• УСН, ПСН, ЕНВД - 36 месяцев

Началом срока службы фискального накопителя является дата его активации. Владелец ККТ обязан хранить ФН после замены 5 лет. Менять ФН предприниматель может самостоятельно. Но чтобы избежать проблем с регистрацией или заменой фискального накопителя, мы рекомендуем всё-таки обращаться в сервисные центры.

Купить фискальный накопитель вы можете в своем сервисном центре. Стоимость ФН — от 6000 рублей.

Договор с ОФД — обязательный документ по требованиям нового закона. Без него не получится даже зарегистрировать онлайн-кассу. Однако поменять оператора владелец кассы может в любой момент. Стоимость услуг ОФД — от 3000 рублей в год.

Кто должен перейти на онлайн-кассы

Переход на онлайн-кассы проходит в несколько этапов и затрагивает:

• предпринимателей, которые уже применяют ККТ,
• торговцев акцизными товарами,
• владельцев интернет-магазинов,
• предпринимателей, оказывающих услуги населению и не применяющих кассы, В том числе ИП на ЕНВД, УСН и ПСН,
• владельцы вендинговых и торговых автоматов, а также платежных терминалов.

Предприниматели, которые используют бланки строгой отчетности (БСО), тоже попадают под нововведения.

Форма бланков строгой отчетности меняется. С 1 июля 2018 года все БСО должны быть напечатаны при помощи специальной автоматизированной системы. Эта система — разновидность онлайн-кассы и она тоже передаёт данные онлайн. .

Сроки перехода на онлайн-кассы: 2017-2018 гг.

1 февраля 2017 года	Владельцы вновь регистрируемых ККТ Начинается переход на онлайн-кассы и прекращается замена ЭКЛЗ и регистрация касс по старому порядку.
31 марта 2017 года	Все организации и ИП, которые продают алкоголь ! Исключение: организации и ИП на ЕНВД и ИП на ПСН, которые торгуют слабоалкогольными напитками Продавцы подакцизного алкоголя обязаны применять онлайн-кассы с 1 апреля 2017 года. Продавцы пива, сидра и других слабоалкогольных напитков переходят на онлайн-ККТ в зависимости от выбранной системы налогообложения.
1 июля 2017 года	Организации и ИП на ОСН, УСН и ЕСХН После этой даты нельзя использовать кассы с ЭКЛЗ, все ККТ должны работать с фискальным накопителем.
1 июля 2018 года	Организации и ИП на ЕНВД ИП на ПСН , которые торгуют в розницу и оказывают услуги общественного питания ИП на ЕНВД , если у них есть наемные работники
1 июля 2019 года	Организации и ИП на ЕНВД ИП на ПСН , кроме розничной торговли и общественного питания ИП на ЕНВД без наемных работников , которые торгуют в розницу или оказывают услуги общественного питания Организации и ИП , оказывающие услуги или выполняющие работы, при условии выдачи покупателю БСО

Очень часто предприниматели задают вопрос: «Если компания работает на двух системах налогообложения УСН и ЕНВД, когда переходить на новые правила?»

С 1 июля 2017 года налогоплательщики на УСН должны применять онлайн-кассу. Параллельные режимы налогообложения не играют никакой роли. Кроме того, по каждому режиму пробивается отдельный чек.

Кто освобожден от онлайн-касс

От работы с кассами, как и раньше, освобождены: представители малого бизнеса, оказывающие услуги по ремонту обуви, продавцы на необорудованных рынках, торговцы продукции с цистерн и тележек, газетные киоски, люди, сдающие в аренду собственное жилье, организации с безналичной оплатой, кредитные организации и компании, занятые на рынке ценных бумаг, кондукторы и предприятия общественного питания в образовательных учреждениях.

Религиозные объединения, торговцы предметов народного промысла и почтовых марок тоже могут продолжить работу без ККТ.

Предприниматели в труднодоступных и отдаленных местностях могут работать без кассы. Правда, перечень таких областей определяют руководители на местах.

Как перейти на онлайн-кассу

Переход на онлайн-кассы с 2017 года — фактор, который напрямую влияет на дальнейшую работу бизнеса, подойти к нему следует ответственно.

Главное — не затягивать. Если вы планируете заняться переходом, скажем так, поздней весной, то есть все шансы запоздать с переходом на онлайн-кассу к июлю 2017 года.

Чтобы замена ККТ на онлайн-кассу не доставила неприятностей, рекомендуем заняться этим вопросом уже сейчас.

Опыт внедрения системы ЕГАИС для торговцев алкоголем показал, что предприниматели до последнего откладывают модернизацию оборудования. Это порождает много сложностей: производители онлайн-касс не в успевают подготовить должным образом оборудование, логистические службы испытывают колоссальную нагрузку и срывают сроки, а магазины по всей стране простаивают без возможности законной торговли. Ну или торгуют с риском получить штраф.

Чтобы замена ККТ на онлайн-кассу не доставила неприятностей, рекомендуем заняться этим вопросом уже сейчас.


Выбрать онлайн-кассу для перехода на 54-ФЗ
Решения для любого бизнеса

Порядок перехода на онлайн-кассы

Итак, чтобы перейти на онлайн-кассу мягко, планируйте досконально и действуйте поэтапно:

1. Выясните, можно ли доработать имеющееся оборудование

Обратитесь к производителю вашей кассы. Если технику можно обновить, узнайте цену комплекта доработки для онлайн-кассы и, главное, включен ли в эту стоимость фискальный накопитель.

К этой сумме прибавьте работу ЦТО (или АСЦ) по доработке ККТ. Хотя регистрация кассы и накопителя на сайте ФНС технически не сложная, но даже специалисты, которые проводят регистрацию первый раз, иногда ошибаются. Если ошибётся специалист АСЦ, то ФН (6500 руб.) вам заменят за счет АСЦ. Если ошибку допустите вы, то и платить за замену накопителя придётся вам.

Если вашу кассу можно доработать, не спешите радоваться. Зачастую лучше купить новую онлайн-кассу, чем переделывать старую кассовую технику (стоимость доработки некоторых касс сопоставима со стоимостью новой кассы).

Чтобы не потратить деньги зря, проведите небольшое исследования рынка. Узнайте, сколько стоит доработка ККТ в среднем по рынку (у разных производителей), сколько стоит новая онлайн-касса. Сравните функционал старой доработанной кассы и новой онлайн-кассы. Если каждый шаг и малюсенькая доработка стоит дополнительных 100 рублей — это повод задуматься и поискать альтернативы.

2. Проверьте, есть ли рассматриваемое вами оборудование в реестре ФНС:

• Проверка онлайн-касс - сервис ФНС для проверки экземпляров ККТ.
• Проверка фискальных накопителей - аналогичный сервис для проверки фискальных накопителей (чтобы вам не продали сломанный или уже использованный накопитель).

3. Составьте график замены ЭКЛЗ

Чтобы не переплачивать за работу ЭКЛЗ, уточните когда заканчивается её срок службы. По окончанию работы ЭКЛЗ вам лучше сразу установить фискальный накопитель и перейти на онлайн-кассы.

4. Проведите интернет в магазин

Интернет для онлайн-кассы должен быть стабильным. Уточните, если ли у интернет-провайдеров вашего региона специальные тарифы (также вы можете проконсультироваться в вашем АСЦ). Выясните, что для вас подойдет: проводной интернет или Wi-Fi модем.

5. Уточните наличие обновлений кассовой программы

Если вы работаете с кассовым ПО, например, с товароучетной системой, обязательно выясните, будет она дорабатываться до работы по новым правилам, совместима ли она с онлайн-кассой, сколько будет стоить доработка и когда она будет проведена. Кассы Вики работают со всеми товароучётными системами бесплатно — у нас это базовый функционал.

После всей подготовительной работы определитесь, когда вам переходить на онлайн-кассу.

6. Снимите с учета ФНС старую ККТ

Обратитесь в ваш ЦТО и снимите отчет с ЭКЛЗ. Напишите заявление о снятии с учета и отправляйтесь в налоговую. На руках у вас должно остаться карта владельца ККТ с отметкой о снятии с учета.

7. Выберите ОФД и заключите с ним договор

Это обязательное условие для регистрации онлайн-кассы. Изучите возможные варианты, условия и предоставляемый сервис. Договор ОФД — это оферта в электронном виде, которую вы акцептуете при регистрации на сайте. То есть вам не нужно оформлять бумаги или ехать в отделение.

После заключения договора смело переходите к завершающей части — регистрации онлайн-кассы.

8. Зарегистрируйте онлайн-кассу

Новый закон допускает два варианта регистрации онлайн-кассы: классический и электронный.

Классический способ ничем не отличается от старого. Вы собираете документы, берете новую кассу с фискальным накопителем, идете в налоговую, заполняете заявление и ждёте. Через некоторое время вам выдают регистрационный номер.

Электронный способ регистрации онлайн-кассы позволяет сэкономить время. Чтобы установить онлайн-кассу, вам понадобится электронно-цифровая подпись. Получите её заранее в любом удостоверяющем центре.

Как зарегистрировать онлайн-кассу:

1. На сайте nalog.ru зарегистрируйтесь в личном кабинете.
2. Заполните заявление на сайте ФНС.
3. Введите регистрационный номер онлайн-кассы и фискального накопителя.
4. Заполните реквизиты ОФД.

Если вы всё сделали правильно, ФНС выдаст вам регистрационный номер ККТ. .

Новые штрафы

Штрафовать за нарушения новых правил будет ФНС. Взыскания начнутся уже с 1 февраля 2017 года. Размер взысканий: от 3000 рублей, до запрета торговли.

Процедура оформления административного нарушения стала проще. При первом нарушении в ряде случаев возможно устное предупреждение, но при повторном — приостановка торговли до 3-х месяцев, а это фактически гибель для магазина.

Чтобы избежать проблем, соблюдайте все требования нового законодательства.

Как выбрать онлайн-кассу

Прежде всего, составьте свой собственный список требований к кассе. Определиться с требованиям вам помогут ответы на простые вопросы о вашей торговой точке.

Собираетесь ли вы использовать кассу, как средство автоматизации бизнеса? Если да, то вам понадобится касса, которая умеет работать с распространенными товароучётными системами (1С и производными). Если не собираетесь — выбирайте кассу, которая, по крайней мере, умеет выгружать данные о продажах в таблицы Excel.

Продаете ли вы или собираетесь продавать алкоголь? Если ответ положительный, то касса должна быть адаптирована для ЕГАИС, то есть поддерживать работу с УТМ и иметь функции, например, списания остатков.

Есть ли у вас знакомый или штатный айти-специалист? Теперь касса — это ИТ-система, в которую входит не только кассовый аппарат, но также интернет-соединение, связь с ОФД и криптографическое средство. Если у вас в штате не предусмотрен сотрудник, который сможет провести оперативную диагностику всей системы в случае поломки, то имеет смысл заключить договор с сервисным центром.

Определившись с основными характеристиками, вы сможете принять решение.

Пример: выбрать кассу для магазина у дома

Допустим, у вас небольшой магазин «у дома»: в ассортименте есть пиво и другой некрепкий алкоголь. Торговля идёт хорошо, но вы хотите увеличить продажи, не замораживая при этом, большие суммы в товаре. В штате у вас есть 1 кассир, ему на смену выходите вы лично.

Получается, что вам нужна касса, которая поддерживает ЕГАИС, работу с товароучётными системами и вам понадобится техническая поддержка.

Вам подойдёт касса Вики Мини Ф — она полностью соответствует требованиям 54-ФЗ, имеет все функции, необходимые для работы с ЕГАИС и совместима со всеми товароучётными системами. Техническую поддержку вам окажет региональный сертифицированный партнёр, у которого вы купите кассу.

Пример: выбрать кассу для парикмахерской

Или иначе: у вас несколько парикмахерских салонов по городу. Естественно, никаким алкоголем вы не торгуете и не собираетесь. Информацию о клиентах вы собираете в общую ЦРМ-систему. В штате есть компьютерщик, который эту систему настраивает и помогает решать другие технические проблемы.

В этом случае, вам достаточно бюджетного комплекта: ККТ Вики Принт 57 Ф и системного блока Вики Микро. Все необходимые инструкции ваш технический специалист найдёт в разделе поддержки «Дримкас» и ОФД, который вы выберете.

Если у вас не обычная парикмахерская, а салон премиум-класса, то вам больше подойдёт комплект Вики Классик и Вики Принт 80 Плюс Ф — он не сильно отличается по функциям от бюджетных касс, но его дизайн разработан специально для бутиков, салонов и дорогих кафе.

Выберите свою онлайн-кассу

Требованиям 54-ФЗ и ЕГАИС полностью отвечают кассы Вики.

Кто освобожден от применения онлайн-касс до 01.07.2021 и кто – бессрочно. Ответственность за нарушение законов о ККТ. Ограничение ответственности до 01.07.2020.

Правила применения контрольно-кассовой техники на территории России регламентируются Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

Освобождены от онлайн-касс до 01.07.2021

Пункт 1 статьи 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»:

Установить, что индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги до 1 июля 2021 года .

Освобождены от применения ККТ бессрочно

Согласно статье 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в редакции от 06.06.2019) освобождены от применения контрольно-кассовой техники без ограничения по времени следующие субъекты:

1. Кредитные организации.
2. Организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении следующих видов деятельности:
   • продажа газет и журналов на бумажном носителе;
   • продажа ценных бумаг;
   • обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций во время учебных занятий;
   • торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах за некоторыми исключениями;
   • разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами за некоторыми исключениями;
   • торговля в киосках мороженым, а также торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой;
   • торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами;
   • прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
   • ремонт и окраска обуви;
   • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
   • присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
   • реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
   • вспашка огородов и распиловка дров;
   • услуги носильщиков на вокзалах и в портах;
   • сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) собственных жилых помещений, в том числе совместно с машино-местами;
   • розничная продажа бахил.
3. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за некоторыми значительными исключениями.
4. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
5. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях за некоторыми исключениями.
6. Аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах.
7. Контрольно-кассовая техника может не применяться при оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также при реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы.
8. Контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.*
9. Контрольно-кассовая техника может не применяться при осуществлении безналичных расчетов:
   • товариществами собственников недвижимости, жилищными, жилищно-строительными кооперативами за оказание услуг своим членам и при приеме от них платы за жилое помещение и коммунальные услуги;
   • образовательными организациями при оказании услуг населению в сфере образования;
   • физкультурно-спортивными организациями при оказании услуг населению в сфере физической культуры и спорта;
   • домами и дворцами культуры, клубами и другими подобными предприятиями при оказании услуг населению в области культуры.
10. Контрольно-кассовая техника может не применяться индивидуальными предпринимателями при реализации с рук или с лотка входных билетов и абонементов на посещение государственных и муниципальных театров.

* Электронное средство платежа, которое можно предъявить – это корпоративная банковская карта, привязанная к расчетному счету. Чтобы не пришлось использовать онлайн-кассу, расчеты с предъявлением таких бизнес-карт придется исключить.

Информация выше представлена в сокращенном виде, полностью с ней вы можете ознакомиться в статье 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Обязанность покупателей пробивать чек

Обязаны ли организации и ИП применять ККТ при оплате товаров и услуг наличными или корпоративной картой, привязанной к расчетному счету?

В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2. Федерального закона № 54-ФЗ «Контрольно-кассовая техника... применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов , за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.»

Расчеты по статье 1.1. Федерального закона № 54-ФЗ – это «... прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги...»

Согласно определению понятия «расчеты», пункту 1 статьи 1.2. и пункту 9 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ, все организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ при выплате денежных средств за товары, работы, услуги наличными деньгами и (или) в безналичном порядке с предъявлением электронного средства платежа.

Однако, в пункте 2 статьи 1.2. Федерального закона № 54-ФЗ говорится, что «При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек... покупателю (клиенту) ...» Упоминания о выдаче чека продавцу нет.

Кроме того, в статье 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ перечисляются обязательные реквизиты кассового чека, среди которых есть «признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) - приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) - расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, - возврат расхода)» . Упоминания о выдаче средств продавцу нет.

Будут ли на практике эти два аргумента учтены налоговиками в пользу организаций и ИП – неизвестно. Но есть вариант, подтвержденный пунктом 2 Письма ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@, когда покупатель и продавец могут оформить расчет одним чеком, пробитым продавцом товаров, работ, услуг. Это возможно при осуществлении расчетов подотчетным лицом организации или индивидуального предпринимателя.

В кассовом чеке, выданном подотчетному лицу, с 01.07.2019 должен быть указан ИНН покупателя. Подробнее об этом читайте в Письме ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@.

Ответственность за нарушение законов о ККТ

Ответственность за нарушение законодательства о применении онлайн-касс регламентируется Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (в редакции от 29.05.2019).

Статья 14.5. Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники:

2. Неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях –

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей ; на юридических лиц - от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей .

3. Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 настоящей статьи, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, один миллион рублей и более, –

влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет ; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц - административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток .

4. Применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям, либо применение контрольно-кассовой техники с нарушением установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения –

.

5. Непредставление организацией или индивидуальным предпринимателем информации и документов по запросам налоговых органов или представление таких информации и документов с нарушением сроков, установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, –

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от полутора тысяч до трех тысяч рублей ; на юридических лиц - предупреждение или наложение административного штрафа в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей .

6. Ненаправление организацией или индивидуальным предпринимателем при применении контрольно-кассовой техники покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, –

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере двух тысяч рублей ; на юридических лиц - предупреждение или наложение административного штрафа в размере десяти тысяч рублей .

Ограничение ответственности до 01.07.2020

Статья 2 Федерального закона от 03.07.2019 N 171-ФЗ отменяет штрафы для общественного транспорта и сферы ЖКХ до 1 июля 2020 года:

«Приостановить до 1 июля 2020 года действие частей 2 - 4 и 6 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях... в отношении применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов водителями или кондукторами в салоне транспортного средства при реализации проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте, а также расчетов за услуги в сфере жилищно-коммунального хозяйства (включая услуги ресурсоснабжающих организаций).»

Представителей общественного транспорта и сферы ЖКХ не будут штрафовать до 1 июля 2020 года за следующие нарушения:

• Неприменение контрольно-кассовой техники.
• Повторно зарегистрированное неприменение ККТ.
• Применение онлайн-кассы, не соответствующей установленным требованиям.
• Применение онлайн-кассы, соответствующей установленным требованиям, с нарушениями.
• Непередача клиенту бумажного или электронного чека по его требованию.

В этой статье вы узнаете:

• Последние изменения применения ККТ.
• В какую сумму обойдется переход на онлайн ККТ.
• Для кого предусмотрено обязательное применение ККТ.
• Каковы сроки вступления в силу изменений в законе о ККТ.
• Кто может продолжать работу без применения ККТ.
• Какую нужно формировать отчетность при работе с ККТ.
• Какая предусмотрена ответственность, если нарушен порядок применения ККТ.

Российское законодательство модернизируется, в него вносятся изменения, улучшаются законы и правовые нормы. Коснулись эти процессы и сферы продаж: совсем недавно были приняты поправки в Федеральный закон 54-ФЗ о применении новой контрольно-кассовой техники при осуществлении розничной торговли и оказании услуг. Данный нормативный документ призван модернизировать процессы продажи в магазинах, упорядочить правоотношения между покупателем и продавцом, а также упростить взаимодействие между налоговой службой, торговыми организациями и индивидуальными предпринимателями. Неудивительно, что в современную эпоху цифровых технологий государство решило принять новый закон о применении ККТ и вывести сферу торговли на новый информационный уровень, автоматизировав и модернизировав сбор данных при осуществлении денежных расчетов и платежей с применением электронных средств между покупателем и продавцом, а также между поставщиком и потребителем услуг.

На данный момент нормы применения ККТ организациями и индивидуальными предпринимателями прописаны в Федеральном законе от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

Закон о применении ККТ 54-ФЗ обязывает все организации и индивидуальных предпринимателей при взимании платы за товары или оказанные услуги применять контрольно-кассовую технику. В нем также прописаны исключения, при которых предприятие или ИП освобождаются от использования аппаратов.

В данной статье мы рассмотрим, в каких случаях применение ККТ обязательно, обстоятельства, при которых происходит освобождение от установки аппаратов, а также каков регламент их внедрения и санкции при нарушении порядка применения контрольно-кассовой техники.

Закон о применении ККТ подразумевает постепенный переход на использование онлайн-касс, он касается как крупных розничных торговых сетей, так и небольших предприятий и индивидуальных предпринимателей.

Последние изменения применения ККТ в 2018 году

Для того чтобы улучшить контроль и сделать проще администрирование доходов налогоплательщиков, в Федеральный закон № 54-ФЗ был внесен ряд фундаментальных изменений (Федеральным законом № 290-ФЗ).

Благодаря этим поправкам стало возможным применение контрольно-кассовой техники нового поколения с функцией удаленной передачи данных сразу в фискальные органы. Это позволит Федеральной налоговой службе получать сведения в онлайн-режиме и проводить анализ поступившей информации для выявления риска правонарушений, что в целом поможет более точно проводить налоговые проверки. Для большей части торговых предприятий и индивидуальных предпринимателей нововведение облегчит и упростит процесс продажи, так как проверки должны стать точечными, не затрагивающими большую массу торговых компаний.

Использование подобной автоматизированной интеллектуальной системы сбора информации о деятельности фирм и индивидуальных предпринимателей через применение новой, модернизированной ККТ, несомненно, должно принести положительный результат.

Разработчики новой системы сбора информации, равно как и сотрудники федеральной налоговой службы, говорят о расширении возможностей по контролю над деятельностью фирм и предпринимателей, в том числе:

• Наличие функции регистрации ККТ через личный кабинет на сайте ФНС, а также удаленное проведение всех юридически значимых операций по документообороту, связанному с применением ККТ, через сеть Интернет и сайт ФНС.
• Больше не требуется заключать договор на проведение технического обслуживания ККТ.
• При определенных условиях ККТ можно применять в автономном режиме.
• Онлайн-торговля должна стать простой и прозрачной.
• Глубокая интеграция ККТ с современными мобильными устройствами – телефонами, смартфонами, планшетами.
• Уменьшение налоговых проверок.
• Переход на новый тип ККТ и ее интеграция в единую систему сбора данных будет проходить поэтапно.

Применение новой ККТ должно позволить предпринимателю работать в более комфортных рыночных условиях, так как усовершенствованная техника минимизирует возможности конкурентов по уходу от налоговых отчислений. К тому же внедрение системы новой ККТ должно понизить расходы предпринимателей и организаций на ежегодное техническое обслуживание данного оборудования, особенно это актуально для небольших предприятий и индивидуальных предпринимателей на таких системах налогообложения, как УСН и ЕНДВ.

В противовес этому высказываются мнения, что переход на новую систему ККТ потребует серьезных финансовых затрат на модернизацию уже существующей техники, а в ряде случаев, при невозможности усовершенствования и приведения оборудования к новому стандарту, его придется заменить на новое, что повлечет за собой серьезные финансовые расходы. К тому же затраты понесут и те, кто до этого был освобожден от применения ККТ, так как им придется покупать новую технику. Также дополнительные расходы коснутся тех, кто вынужден применять бланки строгой отчетности. БСО по новому закону положено формировать в электронном виде или на бумажном носителе в момент расчета за оказанные услуги, этот порядок также должен быть автоматизированным.

Несомненно, для хозяйствующих субъектов внедрение новой системы применения ККТ несет определенные положительные моменты, среди которых автоматизация администрирования и уменьшение количества налоговых проверок. Новая модель использует интернет-каналы связи, но ни для кого не секрет, что еще остаются территории, где стабильность работы сети оставляет желать лучшего. Это также вызывает определенные опасения у предпринимателей, так как раньше для осуществления продаж Интернет не требовался, сегодня же торговля без подключения ККТ к Сети будет невозможна.

Также для покупателей внедрение новой ККТ должно усовершенствовать систему защиты прав потребителей:

• Покупатели смогут получить чек в электронном виде на свою почту, а также у ОФД.
• Быстро и без особых усилий самостоятельно проверить легальность кассового чека, используя специальное мобильное приложение: данная программа бесплатная и позволяет при возникновении каких-то сомнений направить жалобу напрямую на серверы ФНС.

Для покупателей получение чека в электронном виде удобно: теперь можно не бояться, что он выгорит на солнце или потеряется. С другой стороны баррикад – предприниматели, опасающиеся, что перекладывание части надзорных функций со стороны государства на простых граждан может развязать последним руки и те начнут использовать контроль торговых операций не по назначению, а во вред порядочным бизнесменам. Делегирование гражданам полномочий проверки деятельности предпринимателей вызывает сомнения.

Подводя итоги, можно сказать, что внедрение новой системы применения ККТ позволит властям вывести из тени часть розничной торговли и вместе с этим увеличить объем налоговых поступлений в бюджет государства. В технической части должен быть упрощен механизм регистрации и администрирования ККТ, количество налоговых проверок планируется уменьшить, а органы ФНС сосредоточатся на проблемных, рисковых зонах розничной торговли. Для покупателя же внедрение онлайн-касс согласно ФЗ-54 о применении ККТ в 2017 г. позволит обрести более удобный и универсальный способ получения информации о совершенных покупках и сохранить эти данные в электронном виде.

• Роботизация производства: сфера применения, плюсы и минусы внедрения роботов

Какие особенности имеет новое применение ККТ

Имеющийся порядок ведения торговой деятельности предполагает, что в момент оплаты товара происходит фиксация операции и суммы покупки на специальной кассовой ленте, кассовом чеке для покупателя, в памяти кассового аппарата, а также в кассовой книге, которую ведет кассир. При проведении налоговой проверки данные из кассовой книги сверяются со значениями, записанными в память кассового аппарата. Принятые поправки изменяют этот алгоритм и делают его более детализированным и точным. В используемой ранее схеме, помимо покупателя и продавца, появляются еще два действующих лица: ОФД – оператор фискальных данных и ИФНС. У каждого из этих органов свои цели и задачи.

Если ранее кассовая техника комплектовалась только фискальной памятью, то теперь такое оборудование должно в обязательном порядке иметь особый фискальный накопитель, способный не только записывать данные о торговых операциях, но и шифровать их, а также отправлять в зашифрованном виде на серверы оператора фискальных данных.

Давайте рассмотрим на простом примере новый алгоритм работы ККТ. Стандартная ситуация: покупатель пришел в супермаркет, набрал корзину продуктов и подошел к кассе. Продавец-кассир пробивает через новую ККТ все товары, после чего ККТ отправляет всю информацию в зашифрованном виде оператору фискальных данных, он, в свою очередь, на своих серверах обрабатывает этот запрос, сведения о чеке помещаются в базу данных ОФД, после чего ОФД отправляет на кассу уникальный номер, присвоенный чеку. После всего этого информация о совершенной покупке поступает на серверы налоговиков.

Покупателю, как и раньше, выдается продавцом бумажный чек, но если он выразил желание получить копию чека в электронном виде на свой почтовый адрес, то ККТ автоматически отправит данный документ на почту клиента. Заявить о такой необходимости потребитель должен заранее, до того, как чек будет пробит. Соответственно, и реквизиты (электронную почту) покупатель обязан сообщить продавцу заблаговременно.

По новым требованиям внешний вид и данные в чеке также будут изменены: документ должен содержать уникальный QR-код, по которому он может быть идентифицирован на серверах ОФД и ИФНС.

Сведения, которые должны присутствовать в чеке в обязательном порядке:

• информация об операторе фискальных данных и его сайте;
• место, дата и время покупки;
• данные о продавце и его системе налогообложения;
• тип операции (приходная или расходная);
• сумма к уплате, включая данные о НДС;
• сведения о форме расчета: банковские карты, электронные кошельки или наличность.

При внесении поправок в федеральный закон ФЗ-54 о применении ККТ законодатель настаивал, что новая форма применения ККТ позволит вывести из тени часть финансового рынка и повысить эффективность сбора налогов. Удобна такая система и для покупателя – например, при утере бумажного чека его наличие в электронном виде способно помочь при необходимости доказать факт сделки. К тому же законодатель таким образом пытается вывести из тени интернет-торговлю, так как по новым поправкам онлайн-магазины также обязаны выдавать чеки в электронном виде, а все операции проводить через серверы ОФД и налоговиков.

Деятельность оператора фискальных данных является новшеством на российском финансовом рынке. Согласно ФЗ 54 о применении ККТ оператором может стать любая организация, способная вести круглосуточную непрерывную обработку каждого чека в режиме реального времени, при этом оборудование компании должно соответствовать современным стандартам криптографической защиты, а сами сведения должны быть недоступны для третьих лиц. Актуальный список операторов фискальных данных можно найти на сайте налоговой службы.

В какую сумму обойдется переход на ККТ онлайн

Предполагается, что переход на новую систему применения ККТ принесет достаточно много положительных моментов, но есть и отрицательный – необходимость покупки или модернизации уже имеющейся техники, особенно актуальная при применении ККТ индивидуальными предпринимателями.

Наиболее простой способ – приобрести новую ККТ, сразу соответствующую требуемым стандартам, содержащую современный фискальный накопитель и запрограммированную производителем. Данный вариант недешев, и обойдется такая касса в сумму порядка 15–20 тысяч рублей, что для некоторых индивидуальных предпринимателей уже является существенными тратами.

Также есть возможность модернизировать уже существующие кассы, но стоит сразу уточнить, что не все модели ККТ можно усовершенствовать и подключить к новой системе. Само по себе такое обновление предварительно оценивается в сумму около 5 тысяч рублей.

Обязательным, согласно закону ФЗ 54 о применении ККТ, в 2018 г. является договор с выбранным фискальным оператором данных, предварительно называется сумма около 4 тысяч рублей за годовое обслуживание.

• Что делать, если в компанию пришла проверка УЭБиПК (ОБЭП)

Для кого предусмотрено обязательное применение ККТ

Контрольно-кассовую технику обязаны применять все организации и предприниматели, осуществляющие расчеты как наличными деньгами, так и средствами электронных систем платежей (п. 1 ст. 1.2 ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа»).

Под расчетами понимаются:

• прием денег от покупателя в виде оплаты за товары, работы или услуги;
• выплата денег продавцу за товары, работы или услуги;
• выплата денежных средств при отказе покупателя от ранее приобретенных товаров, работ или услуг;
• получение от продавца денег при отказе от ранее приобретенных товаров, работ или услуг;
• прием ставок и выплата выигрышей при осуществлении азартных игр;
• прием денежных средств при проведении лотерей и выплате выигрышей в них.

В перечисленных случаях применение ККТ обязательно с 15 июля 2016 года, ранее использовать кассы требовалось только при получении денег при продаже товаров, проведении работ или оказании услуг.

В местностях, отдаленных от сетей связи, ККТ могут применяться в автономном режиме (п. 7 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Согласно приказу Минкомсвязи РФ № 616 от 5 декабря 2016 года, местные органы исполнительной власти субъектов РФ вправе устанавливать такие населенные пункты, используя определенные критерии, список таких местностей должен быть опубликован на сайтах муниципальных образований.

Сроки применения ККТ: основные этапы вступления в силу изменений в законе

Федеральный закон № 290-ФЗ предусматривает переходный период, в течение которого индивидуальные предприниматели и организации обязаны переключиться на новый современный или модернизированный тип ККТ. Полностью все положения закона должны вступить в силу 1 февраля 2021 года.

В таблице приведены сроки начала действия определенных положений закона.

Положения	Срок действия	Примечание
Дата выдачи и номер положительного экспертного заключения экспертной организации о соответствии модели ККТ требованиям законодательства РФ о применении ККТ и сведения, содержащиеся в таком заключении, представляются изготовителем ККТ в налоговый орган		Данные нужны для включения ККТ в реестр ККТ, который ведет ФНС
Дата, номер выдачи экспертного заключения экспертной организации о соответствии технических средств соискателя разрешения на обработку фискальных данных требованиям законодательства РФ о применении ККТ и сведения, содержащиеся в указанном заключении, а также копия самого документа прилагается соискателем к заявлению на получение разрешения на обработку фискальных данных		ОФД должен иметь разрешение на обработку фискальных данных, полученное в установленном порядке
Организации и индивидуальные предприниматели вправе осуществлять регистрацию ККТ в ранее действовавшем порядке
ККТ, зарегистрированная в налоговых органах до 1 февраля 2017 г., применяется, перерегистрируется и снимается с регистрационного учета в ранее действовавшем порядке
Организации и индивидуальные предприниматели, обратившиеся с заявлением о регистрации (перерегистрации) ККТ в налоговые органы, обязаны заключить договор с ОФД		С указанной даты передача фискальных данных в налоговые органы в электронной форме осуществляется через ОФД, за исключением установленного случая (удаленная местность). До указанной даты эти положения применяются в добровольном порядке
Регистрация и перерегистрация ККТ, которая не обеспечивает передачу ОФД каждого кассового чека или БСО в электронной форме, содержащих фискальный признак, не допускаются, за исключением установленного случая (удаленная местность)
Ведение Государственного реестра контрольно-кассовой техники осуществляется по ранее установленным правилам
Индивидуальные предприниматели, применяющие ПСНО, а также организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕНВД, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя подтверждающего документа в ранее действовавшем порядке
Организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие работы, оказывающие услуги населению, вправе не применять ККТ при условии выдачи ими соответствующих БСО в ранее установленном порядке		БСО можно выдавать без применения автоматизированной системы
Сохраняется право организаций или индивидуальных предпринимателей не применять ККТ в соответствии с ранее действовавшим порядком
Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие продажи с использованием торговых автоматов, могут не применять ККТ в составе таких торговых автоматов
Специалисты экспертных организаций вправе проводить экспертизу соответствия ККТ и технических средств ОФД (соискателя разрешения) требованиям, предъявляемым к таким ККТ и оборудованию, без полученного дополнительного профессионального образования в указанной области	До утверждения типовых дополнительных профессиональных программ в области оценки	Данные программы утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору за применением ККТ
Экспертные организации проводят указанную экспертизу в соответствии с утверждаемой ими внутренней методикой	До утверждения методики проведения экспертизы моделей ККТ и технических средств ОФД (соискателя разрешения), в том числе проверки возможности взаимодействия ККТ со всеми ОФД и всеми моделями фискальных накопителей, включенными в реестр фискальных накопителей, взаимодействия технических средств ОФД (соискателя разрешения) со всеми моделями ККТ, включенными в реестр ККТ, и всеми моделями фискальных накопителей, включенными в реестр фискальных накопителей	Методику утверждает федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору за применением ККТ
Ставка НДС указывается в кассовом чеке и БСО в качестве обязательного реквизита
Отдельные группы организаций и индивидуальных предпринимателей применяют ККТ, в том числе с использованием устройств на мобильных телефонах, смартфонах, планшетных компьютерах		Порядок применения специальных устройств будет установлен Правительством РФ
На кассовом чеке и БСО указываются наименования товара (работы, услуги) и их количество. Для индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСНО и УСНО, а также индивидуальных предпринимателей, работающих по спецрежимам в виде ЕСХН, ЕНВД при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами, данная норма применяется с указанной даты		Пунктом 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ установлены виды деятельности, в отношении которых применяется спецрежим в виде ЕНВД

Кто может продолжать работу без применения ККТ

Список налогоплательщиков, освобожденных от применения ККТ, определен в федеральном законе № 290-ФЗ от 03.07.2016, также приведен перечень тех предприятий, которым до 1 июля 2018 года не вменяется в обязанность использовать кассы, хотя они и имеют такую возможность.

Без ограничения времени от применения ККТ освобождены следующие организации и индивидуальные предприниматели:

1. кредитные организации в автоматических системах расчетов;
2. организации и предприниматели, осуществляющие свою деятельность в следующих областях:

• торговля газетами и журналами;
• продажа ценных бумаг;
• продажа проездных документов кондукторами и водителями в салоне транспортного средства;
• питание учащихся и работников образовательных учреждений;
• при осуществлении торговли на ярмарках, в выставочных комплексах, на рынках;
• разносная торговля;
• торговля мороженым и безалкогольными напитками в розлив в киосках;
• торговля молоком, квасом, растительным маслом и живой рыбой из автоцистерн;
• прием от населения стеклотары и вторичного утильсырья;
• ремонт и покраска обуви;
• ремонт и изготовление ключей и металлической галантереи;
• присмотр и уход за детьми, инвалидами, престарелыми;
• реализация изготовителем изделий творчества и народного промысла;
• распиловка дров и вспашка огородов;
• услуги носильщиков на вокзалах и в портах;
• сдача индивидуальным предпринимателем в аренду своих жилых помещений;

1. организации и предприниматели, чья деятельность и расчеты осуществляются в труднодоступных и отдаленных местах;
2. аптеки, находящиеся в сельских фельдшерско-акушерских пунктах;
3. от применения ККТ освобождена деятельность по оказанию услуг проведения религиозных обрядов и церемоний, а также при реализации религиозной литературы и предметов культа.

Полный список организаций, освобожденных от применения ККТ, представлен в статье 2 Федерального закона № 54-ФЗ.

До 1 июля 2018 года от применения ККТ согласно закону освобождены следующие виды компаний и индивидуальных предпринимателей:

1. предприниматели и организации, ведущие свою деятельность с применением системы ЕНВД, но при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего оплату товара или услуги и прием денежных средств;
2. индивидуальные предприниматели на патентной системе, но также при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего оплату товара или услуги и прием денежных средств;
3. выполняющие работы или оказывающие услуги населению компании, но при условии выдачи бланков строгой отчетности

Также освобождена от применения ККТ продажа товара посредством торговых автоматов.

Подробнее об организациях, освобожденных от применения ККТ до 1 июля 2018 года, можно прочитать в частях 7, 8, 11 статьи 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ.

Отсрочка по переходу на онлайн-кассы продлена до 1 июля 2019 года Федеральным законом от 27.11.2017 № 337-ФЗ, и распространяется она на следующие субъекты:

1. предприниматели и организации на ЕНВД, за исключением ведущих торговую деятельность и оказывающих услуги в сфере общественного питания;
2. индивидуальные предприниматели на ЕНВД, ведущие торговлю и оказывающие услуги в общественном питании, но при условии отсутствия наемных работников;
3. индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения, за исключением тех, кто осуществляет торговлю и оказывает услуги в общественном питании;
4. индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения, кто осуществляет торговлю и оказывает услуги в общественном питании, но не имеет наемных работников;
5. индивидуальные предприниматели и организации, оказывающие услуги населению (за исключением общепита с привлечением труда наемных работников) при условии выдачи ими бланков строгой отчетности;
6. индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю через автоматы и не имеющие наемных работников.

Расчеты с применением ККТ: какую нужно формировать отчетность

При применении кассовой техники возникает необходимость в оформлении следующих документов:

• Акт о переводе показаний и регистрации счетчиков (форма КМ-1). Данный акт оформляется при запуске нового аппарата, а также тогда, когда был проведен ремонт кассового аппарата или произведено обнуление или замена фискальной памяти.
• Акт снятия показаний счетчика (форма КМ-2). Оформляется данный акт при передаче кассового аппарата в эксплуатацию другой организацией, а также после проведенного ремонта.
• Акт о возврате денежных сумм (форма КМ-3). Он оформляется при возникновении ситуаций, когда нужно вернуть деньги покупателям по неиспользованным чекам. А также при ошибочном пробитии чека.
• Журнал кассира-операциониста (форма КМ-4). Данный документ оформляется для записи всех операций по кассовому аппарату, журнал заводится на каждый отдельный кассовый аппарат, записи в нем производятся кассиром по Z-отчетам.
• Журнал по форме КМ-5. Если организация осуществляет деятельность без кассира-операциониста.
• Форма КМ-6, справка-отчет кассира-операциониста. В ней оформляется отчет о показаниях счетчика ККМ и выручка за день или рабочую смену. Заполняет данный отчет кассир и вместе с выручкой сдает руководителю организации по приходно-кассовому ордеру. Также кассир может сдавать деньги инкассатору банка.
• Форма КМ-7, сведения о показаниях счетчиков в ККМ. Представляет собой сводный отчет о показаниях счетчиков ККМ и выручке за день и является приложением к справке-отчету кассира.
• Форма КМ-8, журнал, хранящийся у руководителя организации, содержит сведения о вызовах специалистов по обслуживанию ККМ, ведет данный журнал специалист ЦТО.
• Журнал о проверке наличных средств (форма КМ-9). Данный журнал оформляется в случае внезапной, незапланированной проверки со стороны контролирующей организации с целью уточнения фактической суммы денежных средств на кассе.

При наличных денежных расчетах, помимо указанных выше отчетных документов, организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо строгое соблюдение кассовой дисциплины.

Если же организация или индивидуальный предприниматель уже перешли на онлайн-кассы, то перечисленные выше документы вести не нужно, это является несомненным плюсом и аргументом к скорейшему началу использования современной ККТ и онлайн-касс.

• Лимит кассы: расчет, установление, ответственность за превышение

Какая предусмотрена ответственность, если нарушен порядок применения ККТ

Ответственность за торговлю товарами и предоставление услуг без применения контрольно-кассовой техники установлена статьей 14.5 Кодекса об административных правонарушениях РФ. Но в связи с нововведениями, касающимися изменения норм применения ККТ, в статью были внесены поправки, которые относятся к случаям несоблюдения закона как предпринимателями, занимающимися расчетами через кассовые аппараты, так и операторами фискальных данных.

Если предприниматель применяет ККТ, не соответствующую современным стандартам, а также с нарушением сроков и порядка регистрации и перерегистрации аппаратов, то на него могут быть наложены следующие санкции:

• предупреждение либо штраф на должностное лицо от 1,5 до 3 тысяч рублей;
• штраф для юридического лица составляет от 5 до 10 тысяч рублей.

Данные нормы ответственности применяются с 1 февраля 2017 года. Также если предприниматель или организация не направили покупателю (по его заявлению) электронный чек, то выносится предупреждение либо штраф: на должностное лицо – 2 тысячи рублей, на юридическое – 10 тысяч рублей.

Таблица штрафных санкций

Правонарушение	Наказание для должностного лица	Наказание для юридического лица
Неприменение ККТ	Штраф в размере от ¼ до ½ суммы расчета, но не менее 10 000 руб.	Штраф в размере до ¾ одного размера суммы расчета, но не менее 30 000 руб.
Неприменение ККТ (повторно), если сумма расчетов без ККТ составила более 1 000 000 руб.	Дисквалификация на срок от 1 до 2 лет	Приостановление деятельности на срок до 90 суток
Применение ККТ, не соответствующего требованиям, нарушение порядка регистрации и условий использования ККТ
Непредоставление организацией или ИП информации и документов по запросам ФНС или нарушение сроков их направления	Предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 руб.	Предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 руб.
Непредоставление организацией или ИП покупателю чека (бумажного или электронного)	Предупреждение или штраф 2 000 руб.	Предупреждение или штраф 10 000 руб.

Мнение эксперта

Последствия неправильного применения ККТ

Павел Тимохин, руководитель службы бухгалтерского консалтинга компании «Фингуру», Москва

Провести модернизацию или закупить соответствующие новому закону ФЗ-54 виды ККТ организации и предприниматели были обязаны до 1 июля 2017 года, однако при этом налоговики перестали регистрировать не подходящие современным стандартам кассы еще с 1 февраля 2017 года.

Санкции за неприменение кассы для директора составляют от ¼ до ½ от объема продаж, а для организации штраф будет от ¼ до полной суммы всех сделок без чеков. Если правонарушение совершено повторно и продажи превысят 1 миллион рублей, то директора ждет дисквалификация на срок до двух лет, а торговую деятельность организации могут приостановить на 90 дней.

При условии несоответствия кассы новым стандартам за невыдачу чека компания получит либо предупреждение, либо штраф от 5 до 10 тысяч рублей, а директора при этом оштрафуют на 3 тысячи рублей.

Информация об экспертах

Павел Тимохин , руководитель службы бухгалтерского консалтинга компании «Фингуру», Москва. Компания «Фингуру» создана в 1999 году и с 2005 года объявилась на рынке электроники. Уже до сегодняшнего дня насчитывается больше 20 тысяч клиентских организаций. Фирма ориентирована только на клиента, чтобы максимально обеспечить его новыми технологиями для работы с информацией. Компания предоставляет услуги: электронной бухгалтерии, офисные приложения в аренду, система для управления предприятиями, проверку контрагентов, система управления отношениями CRM и так далее.